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2025年自考税法模拟试题及答案

单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.自愿性

答案：D

分析：税收具有强制性、固定性和无偿性，自愿性不是税收特征。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.钢材

D.自来水

答案：C

分析：粮食、图书、自来水适用9%税率，钢材适用13%税率。

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

答案：D

分析：消费税计税方法有从价定率、从量定额和复合计税，没有累进计税。

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%。

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率。

6.下列房产中，免征房产税的是（）

A.企业生产用房

B.个人营业用房

C.国家机关自用房产

D.企业出租房产

答案：C

分析：国家机关自用房产免征房产税，企业生产用房、个人营业用房、企业出租房产需缴纳房产税。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：车辆购置税税率为10%。

10.契税的纳税人是（）

A.出让土地、房屋权属的单位和个人

B.承受土地、房屋权属的单位和个人

C.转让土地、房屋权属的单位和个人

D.出租土地、房屋权属的单位和个人

答案：B

分析：契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。

11.印花税的征税范围不包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.发票

答案：D

分析：印花税征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等，发票不属于印花税征税范围。

12.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

分析：资源税在生产销售环节纳税。

13.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）

A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.税率根据地区不同分为7%、5%、1%

C.进口货物不征收城市维护建设税

D.出口货物退还增值税、消费税时，退还已缴纳的城市维护建设税

答案：D

分析：出口货物退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城市维护建设税。

14.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.海关

答案：D

分析：关税纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，海关是征税机关。

15.下列属于税收法律关系客体的是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税务机关

D.税率

答案：B

分析：税收法律关系客体是征税对象，纳税人、税务机关是税收法律关系主体，税率是税制要素。

16.增值税小规模纳税人的征收率是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%（疫情期间有优惠）

答案：A

分析：增值税小规模纳税人征收率通常为3%（疫情期间有减按1%征收等优惠政策）。

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A.每次收入额

B.每月收入额

C.每年收入额

D.收入总额减除成本费用后的余额

答案：A

分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。

19.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%20%

B.10%30%

C.20%30%

D.20%40%

答案：B

分析：房产税从价计征，依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳。

20.车船税的纳税义务发生时间是（