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2025年税务师资格复习题《税法》复习题

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于生产应税产品

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：D

解析：选项A，将自产的货物用于非增值税应税项目，属于视同销售，但会计上不确认收入，按成本结转；选项B，将购买的货物用于个人消费，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣；选项C，将购买的货物用于生产应税产品，是正常的生产经营活动，不属于视同销售；选项D，将购买的货物无偿赠送他人，属于视同销售行为，应计算销项税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为8万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.5

C.7

D.21

答案：B

解析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为8万元，所以当月应缴纳增值税=138=5（万元）。

3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.中轻型商用客车

答案：D

解析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。选项A，电动汽车不属于消费税征收范围；选项B，卡丁车不属于消费税征收范围；选项C，高尔夫车不属于消费税征收范围；选项D，中轻型商用客车属于消费税征收范围中的小汽车税目。

4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年10月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%。则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.5.4

C.7.2

D.8

答案：A

解析：首先将含税收入换算为不含税收入，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）=45.2÷（1+13%）=40（万元）。应缴纳消费税=不含税销售额×消费税税率=40×15%=6（万元）。

5.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

C.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在投资当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

答案：A

解析：选项B，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；选项C，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项D，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

6.某企业2024年度实现利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为40万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.75

B.77.5

C.80

D.82.5

答案：B

解析：公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生公益性捐赠支出40万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=4036=4（万元）。应纳税所得额=300+4=304（万元），应缴纳企业所得税=304×25%=76（万元）。

7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C

解析：选项A，房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产的出租，产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的交换，发生了房产产权、土地使用权的转移，属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

8.某房地产开发企业转让一幢新建办公