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财税应用师考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.会计凭证的保管期限一般为（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

3.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

4.财务报表中反映企业财务状况的是（）

A.利润表

B.资产负债表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

5.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额

B.利润总额

C.净利润

D.营业收入

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减免税

B.退税

C.加征

D.税收抵免

7.会计核算的基本前提不包括（）

A.会计主体

B.持续经营

C.会计对象

D.货币计量

8.财务预算的核心是（）

A.销售预算

B.生产预算

C.现金预算

D.利润预算

9.下列属于流动资产的是（）

A.固定资产

B.无形资产

C.应收账款

D.长期待摊费用

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.C2.C3.D4.B5.A6.C7.C8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.财务分析的方法有（）

A.比较分析法

B.比率分析法

C.因素分析法

D.趋势分析法

3.下列属于会计要素的有（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

4.企业成本核算的方法有（）

A.品种法

B.分批法

C.分步法

D.分类法

5.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.下列属于财务报表附注内容的有（）A.企业基本情况

B.财务报表的编制基础

C.重要会计政策和会计估计

D.会计政策和会计估计变更及差错更正的说明

7.企业财务风险管理的方法有（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险控制

D.风险转移

8.下列属于税务筹划特点的有（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

9.会计职业道德的内容包括（）

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

10.企业资金筹集的方式有（）

A.吸收直接投资

B.发行股票

C.发行债券

D.银行借款

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.会计主体一定是法律主体。（）

3.增值税是价外税。（）

4.财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.税务代理是税务机关的附属机构。（）

7.会计人员可以根据需要自行设置会计科目。（）

8.财务决策是财务管理的核心。（）

9.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

10.企业可以随意变更会计政策。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×①.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入、调节经济、监督经济活动等。

2.简述财务报表分析的目的。

答：评价企业过去的经营业绩，衡量企业现在的财务状况，预测企业未来的发展趋势。

3.简述会计核算的基本要求。

答：依法建账、根据实际发生的经济业务进行会计核算、保证会计资料的真实和完整等。

4.简述企业税务筹划的意义。

答：降低税负、实现财务目标、增强企业竞争力等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业财务管理？

答：完善财务制度，加强预算管理，提高财务人员素质等。

2.税收政策对企业发展有何影响？

答：影响企业成本、利润、投资决策等，合理税收政策可促进企业发展。

3.怎样提高会计信息质量？

答：加强会计监督，规范会计核算流程。

4.企业如何进行有效的税务风险管理？

答：识别风险，评估风险，制定应对措施，加强内部管理。