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电讯公司财务管理办法

第一章总则

第一条为加强电讯公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于电讯公司及其所属各单位。

第三条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，建立健全内部财务管理制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。

第二章财务管理体制

第四条公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司总部对所属各单位的财务管理工作进行统一领导和监督，所属各单位在公司总部的领导下，负责本单位的财务管理工作。

第五条公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。所属各单位根据实际情况设立财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。

第三章预算管理

第六条公司实行全面预算管理制度。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据公司发展战略和年度经营目标，合理确定各项收支预算。

第七条预算编制程序包括下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等环节。公司总部根据年度经营目标，向所属各单位下达预算编制目标和要求，所属各单位按照要求编制本单位预算草案，经公司总部审查平衡后，提交公司董事会审议批准，下达执行。

第八条预算执行过程中，公司总部对所属各单位的预算执行情况进行监督和检查，及时发现和解决问题。所属各单位应严格执行预算，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序报公司总部审批。

第四章资金管理

第九条公司实行资金集中管理制度。公司总部设立资金结算中心，对所属各单位的资金进行集中管理和统一调配。

第十条资金筹集。公司根据发展需要，可通过银行贷款、发行债券、股票等方式筹集资金。资金筹集应遵循“规模适度、结构合理、成本最低”的原则，确保公司资金需求。

第十一条资金使用。公司资金应优先用于生产经营活动和重点项目建设，严格控制非生产性支出。资金使用应按照审批权限和程序进行，确保资金安全和使用效益。

第十二条资金结算。公司所属各单位之间的资金结算应通过资金结算中心进行，不得自行结算。资金结算应严格遵守国家有关法律法规和公司财务规章制度，确保结算安全和准确。

第五章资产管理

第十三条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。公司应建立健全资产管理制度，加强资产的管理和核算，确保资产安全完整。

第十四条流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。应收账款应加强管理，及时催收，减少坏账损失。存货应实行科学管理，降低库存成本，提高存货周转率。

第十五条固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应建立健全台账管理制度，定期进行清查和盘点，确保资产账实相符。固定资产的购置、折旧、处置等应按照国家有关规定和公司财务规章制度进行管理。

第十六条无形资产包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应加强管理，合理摊销，提高无形资产的使用效益。

第十七条其他资产包括长期投资、递延资产等。其他资产应按照国家有关规定和公司财务规章制度进行管理和核算。

第六章成本费用管理

第十八条公司实行成本费用核算制度。成本费用核算应遵循“谁受益、谁承担”的原则，合理确定成本费用核算对象和核算方法。

第十九条成本管理。公司应加强成本控制，降低生产成本。成本管理应从采购、生产、销售等环节入手，严格控制成本费用支出。

第二十条费用管理。公司应严格控制费用支出，加强费用审批管理。费用支出应按照审批权限和程序进行，确保费用支出合理、合法。

第七章财务报告与财务分析

第二十一条公司应按照国家有关规定和公司财务规章制度编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。

第二十二条财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。公司应建立健全财务报告内部审核制度，确保财务报告质量。

第二十三条公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、成本费用分析、资产运营分析等。

第八章财务监督与审计

第二十四条公司应建立健全财务监督制度，加强对所属各单位的财务监督。财务监督应包括预算执行监督、资金使用监督、资产安全监督等。

第二十五条公司应定期对所属各单位进行财务审计，发现问题及时整改。财务审计应包括内部审计和外部审计。内部审计由公司内部审计机构负责，外部审计由公司委托具有资质的会计师事务所进行。

第九章附则

第二十六条本办法由公司财务部门负责解释。

第二十七条本办法自发布之日起施行。