继续教育税务风险与排查试题.docxVIP

一、单项选择题

1、公司在筹建期间，发生的与筹备活动关于的业务招待费支出，可按实际发生额的（)计入公司筹备费。

A、30%

B、40%

C、６0％

D、７0%

【对的答案】C

【您的答案】C????[对的]

【答案解析】公司在筹建期间，发生的与筹备活动关于的业务招待费支出,可按实际发生额的60％计入公司筹备费。

2、以下支出中不属于劳保支出的有(）。?A、手套

B、洗衣粉

C、清凉饮料

D、酒店为员工定制的西服

【对的答案】D

【您的答案】D????[对的］

【答案解析】劳动保护费的服装限于具备“保护作用”的工作服而非全部工作服,如环卫工人、建筑工人的工作服，都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装;酒店员工规定统一服装,虽工作服仅助于形象作用,属于正常经营必需,就不属于劳动保护费，属于“公司合理的支出”。

3、以下选项中符合基层工会经费使用措施的是（）。?Ａ、请客送礼

B、从事高消费性娱乐活动?C、会员结婚时予以一定金额的慰问品

D、设立小金库

【对的答案】C?【您的答案】C????[对的]

【答案解析】《措施》对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格规定:?（一)不准使用工会经费请客送礼。

（二)不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补助。?(三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。

(四）不准单位行政运用工会账户,违规设立“小金库”。?（五)不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。?（六)不准截留、挪用工会经费。

(七)不准用工会经费参加非法集资活动,或为非法集资活动提供经济担保。?(八)不准用工会经费报销与工会活动无关的费用

4、以下各项中，符合公司所得税亏损填补规定的是（)。?A、被投资公司发生经营亏损，可用投资方所得填补?Ｂ、投资方公司发生亏损，可用被投资公司分回的所得填补?C、公司境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得填补

D、公司境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得填补

【对的答案】Ｂ?【您的答案】Ｂ????[对的］

【答案解析】被投资公司的亏损应由被投资公司按规定结转填补,不得用投资方所得填补；公司境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得填补；公司境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得填补。

5、依照公司所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以()。?Ａ、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

【对的答案】C

【您的答案】C????［对的]

【答案解析】依照规定,公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

6、某居民公司取得商品销售收入10００万元,接受捐赠收入50万元,转让无形资产全部权收入1０万元。广告费１20万元,业务宣传费４0万元。该公司可税前扣除的广告费、业务宣传费共计为(）万元。

A、160

B、15０

C、1２５?D、1３0

【对的答案】Ｂ

【您的答案】B????［对的]?【答案解析】公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收人15%的部分,准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。作为广宣费准扣限额计算基数的销售收入包含主营业务收入、其余业务收入和视同销售收入,不包含投资收益(除股投公司外）、利息收入和营业外收入。本题中捐赠收入和转让无形资产全部权的收入均计入营业外收入，不作为计算基数。

广告费和业务宣传费扣除限额=100０×1５％＝１50（万元）?12０＋40=160(元），所以按照限额150万元税前扣除。

7、依照税法规定，公司（非中小公司）研究开发费，形成无形资产的,按照无形资产成本的（）摊销。

Ａ、５0%

B、80%

C、１00%?D、150%

【对的答案】D

【您的答案】D????[对的]

【答案解析】公司（非中小公司）研究开发费,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的15０%摊销。

8、依照公司所得税法的规定，以下项目可以享受加计扣除的是()。?Ａ、公司安顿残疾人员所支付的工资

Ｂ、公司购置节水专用设备的投资?Ｃ、公司从事国家需要重点扶持和激励的创业投资?D、购进的环境保护专用设备的投资

【对的答案】A

【您的答案】A????[对的］

【答案解析】公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实施税额抵免,不可以加计扣除;创业投资公司从事国家需要重点扶持和激励的创业投资