会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷1（共185题）.pdfVIP

会计专业技术资格中级财务管理（营运

资金管理）模拟试卷1共（6套）

共（185题）

会计专业技术资格中级财务管理（营运

资金管理）模拟试卷第1套

一、单项选题本（题共”题，每题，,0分，共77

分。）

1、收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，其中支票的接受方处

理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为（）。

A、邮寄浮动期

B、处理浮动期

C、结算浮动期

D、存入浮动期

标准答案：B

知识点解析•：收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：1（）邮寄

浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；

2（）处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的

时间；3（）结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。

2、信用评价的“5C”系统中。条件是指（）。

A、公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物

B、影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境

C、公司或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源

D、个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现

标准答案：B

知识点解析：所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、”能

力”、“资本”、“抵押”和“条件”。本题中选项A指抵押，选项B指条件，选项C指

资本，选项D指品质。

3、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）,

A、应收账款占用资金的应计利息

B、客户资信调查费用

C、坏账损失

D、收账费用

标准答案：A

知识点解析：应收账款机会成本是指将资金投放于应收账款而放弃其他投资所带来

的收益，如投资于有价证券便会有利息收入，丧失的利息收入即是应收账款的机会

成本。

4、假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变

动成本率为60%。资本成本为8%,一年按360天计，则应收账款的机会成奉为

（）万元。

A、250

B、200

C、15

D、12

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

5、企业目前信用条件N“/30”，赊销额为3600万元，若将信用期延长为N“/

60”，预计赊销额将变为7200万元，该企业变动成本为60%,资本成本为。

10%。一年按360天计算。那么，该企业应收账款占用资金将增加（）万元。

A、3600

B、54

C、360

D、540

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

6、目前的信用政策为“2/15,N/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并

享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，

另20%在信用期满后12.5天平（均数）收回，则企业应收账款平均收现期为（）

天。

A、18

B、21

C、22

D、41.5

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

7、某公司2012年年末的应收账款为1200万元该公司的信用条件为N/60,2012

年的赊销额为5110万元。假设一年有365人，则应收账款的平均逾期天数为（）

天。

A、25.71

B、46.23

C、85.71

D、106.23

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

8、按照ABC分析法，作为催款的重点对象是（）。

A、应收账款逾期金额占应收账款逾期会额总额的比重大的客户

B、应收账款账龄长的客户

C、应收账款数额占全部应收账款数额比蘑大的客户

D、应收账款比重小的客户

标准答案：A

知识点解析：应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A

类客户。这类客户作为催款的重点对象。

9、供应商为了避免让客户知道自己因流动资金小足而转让应收账款时应采取的保

方式是（）。

A、折扣保理

B、到期保理

C、明保理

D、暗保理

标准答案：D

知识点解析：明保理是由保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货

商.并签订保理商、供应商、购优商之间的二方合同C暗保理是指