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《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业2023年1月将闲置厂房出租给乙公司，合同约定租期3年，租金每年120万元，于每年1月1日支付。乙公司因资金紧张，2023年1月仅支付60万元，剩余60万元于2024年3月支付。甲企业2023年企业所得税应确认的租金收入为（）万元。

A.60

B.120

C.180

D.240

2.某制造业企业2023年发生研发费用1000万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用300万元。该企业2023年可享受的研发费用加计扣除额为（）万元。

A.750

B.800

C.900

D.1000

3.丙公司2023年实现销售收入8000万元，实际发生业务招待费100万元。该公司2023年企业所得税前可扣除的业务招待费为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.100

4.丁企业2023年从业人数280人，资产总额4500万元，年应纳税所得额280万元。该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。

A.14

B.28

C.42

D.70

5.居民个人张某2023年育有2名子女（均就读小学），与妻子约定子女教育专项附加扣除由张某全额扣除。张某2023年可享受的子女教育专项附加扣除金额为（）元。

A.12000

B.24000

C.36000

D.48000

6.个体工商户李某2023年取得经营所得120万元，实际发生业务宣传费10万元（销售收入500万元）。李某2023年个人所得税前可扣除的业务宣传费为（）万元。

A.7.5

B.10

C.15

D.25

7.下列合同中，应按“技术合同”缴纳印花税的是（）。

A.专利实施许可合同

B.法律咨询合同

C.软件维护服务合同

D.专利申请权转让合同

8.某企业2023年自有房产原值1000万元（当地规定房产原值减除比例为30%），其中50%用于生产经营，30%出租给关联企业（月租金5万元），20%闲置。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。

A.8.4

B.10.2

C.12.6

D.14.4

9.王某2023年通过司法拍卖取得一套住房（原产权人欠缴契税），拍卖成交价120万元（不含增值税），该住房契税计税价格为（）万元。

A.0

B.120

C.原产权人购置价格

D.评估机构核定价格

10.下列主体中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的是（）。

A.集体土地使用权实际使用人

B.国有土地使用权承租人

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.未经核定的准备金支出

E.合理的劳动保护支出

2.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

3.下列情形中，构成国际税收中“常设机构”的有（）。

A.企业在境外设立的固定营业场所持续经营12个月

B.企业通过境外独立代理人频繁签订销售合同

C.企业在境外为同一项目提供劳务累计183天

D.企业在境外设立的仓库仅用于储存货物

E.企业在境外设立的办事处专门采购原材料

4.下列凭证中，免征印花税的有（）。

A.农民销售自产农产品签订的买卖合同

B.个人出租住房签订的租赁合同

C.高校学生公寓租赁合同

D.银行与小微企业签订的借款合同

E.财产保险合同

5.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

A.占用园地建设建筑物需缴纳耕地占用税

B.军事设施占用耕地免征耕地占用税

C.农村居民在规定用地标准内新建自用住宅减半征收

D.耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源部门通知办理占用手续当日

E.纳税人因建设项目施工临时占用耕地需全额缴纳耕地占用税

三、计算题（共2题，每题4小题，每小题2分，共16分）

（一