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南京万优商业管理有限公司

审计报告

众环审字(2025)0800048号

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审计报告

财务报表

合并资产负债表1

合并利润表3

合并现金流量表4

合并所有者权益变动表5

资产负债表8

利润表10

现金流量表11

所有者权益变动表12

财务报表附注14

审计报告

众环审字(2025)0800048号

南京万优商业管理有限公司:

一、审计意见

我们审计了南京万优商业管理有限公司(以下简称南京万优公司)财务报表,包括2025年5月31日、2024年12月31日、2023年12月31日的合并及公司资产负债表,2025年1-5月、2024年度、2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了南京万优公司2025年5月31日、2024年12月31日、2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年1-5月、2024年度、2023年度的合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于南京万优公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

收入确认

关键审计事项

在审计中如何应对该事项

南京万优公司主要从事量贩零食业务,2025年1-5月、2024年度、2023年度的营业收入为人民币410,050.13万元、771,223.72万元、311,860.26万元。

量贩零食业务主要销售模式为

针对收入确认存在的风险,我们所实施的主要审

计程序包括:

1、了解收入确认相关内部控制,测试关键内部控制设计和执行的有效性;

2、选取样本,检查关键销售合同条款检查与商品控制权转移相关的主要条款评价收入确认的会计政策

审计报告第2页共4页

关键审计事项

在审计中如何应对该事项

加盟商客户销售、直营门店销售、批发销售等。

因为营业收入是南京万优公司财务报表中关键业绩指标,从而存在管理层为了达到特定经营目标而操纵收入的固有风险,因此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。

收入相关会计政策,参阅财务报表附注四、重要会计政策和会计估计中20、收入,报告期收入类别等情况,参阅财务报表附注六、合并财务报表项目注释中31、营业收入和营业成本。

是否符合企业会计准则的规定;

3、选取样体,核对销售合同、出库单、发货单、客户回款及其他支持性文件,评价相关收入确认是否符合南京万优公司收入确认的会计政策;

4、聘请IT专家对与财务报告相的关信息系统的一般控制、应用控制进行测试;

5、按不同的销售模式针对收入执行审计程序①对于直营门店销售收入,审查了直营门店销售

数据、直营门店第三方支付平台资金流水等资料抽样对门店实地走访并对门店收入、收款、结存盘点等执行检

查核对程序;

②对于加盟商客户、量贩零食批发销售收入检查了销售合同、物流单据、签收单据、银行回款单等资料,实地走访加盟门店,核实收入的真实性;

6、对营业收入、营业成本和毛利率按月、按商品类别及区域执行分析性复核程序,找出可能存在错报的风