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东师税法考试题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中属于增值税征税范围的是（）。

A.邮政部门销售集邮商品

B.邮政部门发行报刊

C.电信单位自己销售电信物品并为客户提供有关的电信劳务服务

D.融资租赁业务

答案：C

2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案：C

3.下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

B.增值税纳税人收取的会员费收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.邮政部门发行报刊

答案：C

4.下列各项中，属于增值税应税劳务的是（）。

A.修理机器

B.修缮房屋

C.爆破

D.矿山穿孔

答案：A

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额为60万元的从事货物生产的个体工商户

B.年应税销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

C.年应税销售额为60万元的从事货物生产的企业

D.年应税销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

答案：D

6.下列关于增值税税率的表述中，错误的是（）。

A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%

B.纳税人销售或者进口粮食、食用植物油的税率为9%

C.纳税人销售或者进口图书、报纸、杂志的税率为13%

D.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%

答案：C

7.下列关于增值税计税依据的表述中，错误的是（）。

A.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

B.销售额包括收取的销项税额

C.价外费用包括向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费

D.销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

答案：B

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：B

9.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，错误的是（）。

A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

B.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额

C.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣

D.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额可以从销项税额中抵扣

答案：D

10.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

B.小规模纳税人增值税征收率为13%

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

D.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

答案：B

二、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售房地产

答案：ABC

2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案：CD

3.下列各项中，应征收增值税的有（）。

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

B.增值税纳税人收取的会员费收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.邮政部门发行报刊

答案：CD

4.下列各项中，属于增值税应税劳务的有（）。

A.修理机器

B.修缮