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2025年学历类自考中国税制-幼儿园课程参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考中国税制-幼儿园课程参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，幼儿园提供早教课程服务应适用税率是？

【选项】A.6%B.9%C.13%D.免征增值税

【参考答案】D

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于幼儿园提供早教服务有关增值税政策的通知》，符合条件的幼儿园提供早教服务免征增值税，需同时满足非营利性机构资质及服务内容符合教育范畴。

【题干2】幼儿园采购教学设备（单价5万元）适用增值税专用发票税率？

【选项】A.9%B.13%C.6%D.0%

【参考答案】B

【详细解析】教学设备属于增值税一般货物，2023年9月1日起适用13%税率，但若为二手设备且符合政策可适用9%，本题未说明二手需按新规选B。

【题干3】幼儿园代收代缴家长餐费，该笔收入在计算企业所得税时如何处理？

【选项】A.计入收入总额B.免征收入C.冲减成本D.视同投资收益

【参考答案】A

【详细解析】代收代缴性质收入需按《企业所得税法》规定计入收入总额，但可凭合法票据在成本中列支，需注意与政府购买服务收入的区分。

【题干4】非营利性幼儿园年度应纳税所得额超过100万元，应缴纳的企业所得税税率为？

【选项】A.5%B.25%C.15%D.免征

【参考答案】C

【详细解析】根据《关于非营利组织企业所得税优惠政策的公告》，应纳税所得额不超过100万元部分减按12.5%，超过部分10%，合并计算后税率为15%。

【题干5】幼儿园自建教学楼用于教学，计算土地增值税增值额时扣除项目不包括？

【选项】A.建筑安装成本B.市场评估价C.原有借款本金D.政策性收费

【参考答案】B

【详细解析】土地增值税扣除项目包括土地出让金、建安成本、贷款利息等，市场评估价属于增值额计算基数，而非扣除项。

【题干6】幼儿园教师社保缴费基数超过当地平均工资300%部分，应如何处理？

【选项】A.免征社保B.按300%计税C.按实际基数计税D.加倍征收

【参考答案】B

【详细解析】根据《社会保险法》，缴费基数不得超过当地平均工资300%，超部分不计入缴费基数，但需在工资单中单独列示。

【题干7】幼儿园收取的保教费属于什么性质的个人所得税扣缴义务？

【选项】A.代扣代缴B.代收代缴C.免征范围D.视同销售

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法实施条例》，单位代扣代缴工资薪金所得，但幼儿园收取的保教费属于非工资性所得，需按“其他所得”代扣代缴。

【题干8】幼儿园采购儿童绘本适用增值税税率？

【选项】A.9%B.6%C.13%D.免征

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税税率表》，图书杂志适用9%税率，但自2022年7月1日起，部分图书适用6%优惠税率，需结合采购时间判断。

【题干9】幼儿园食堂采购食用油，增值税专用发票税率？

【选项】A.13%B.9%C.6%D.0%

【参考答案】A

【详细解析】食用油属于食品类目，适用13%税率，但若取得农产品收购发票可按9%计算抵扣，本题未说明发票类型。

【题干10】幼儿园接受捐赠教学设备，企业所得税处理方式？

【选项】A.免征所得税B.计入资本公积C.冲减成本D.视同销售

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》规定，接受捐赠的固定资产按公允价值计入资产，同时确认应税收入，但符合条件可全额税前扣除。

【题干11】幼儿园举办亲子活动收取门票收入，增值税处理？

【选项】A.免征增值税B.按6%税率C.按9%税率D.代扣代缴

【参考答案】A

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理暂行办法》，符合条件的非营利性活动收入免征增值税，需严格区分营利性活动。

【题干12】幼儿园教师个税专项附加扣除中“继续教育”每年限额？

【选项】A.3600元B.4800元C.6400元D.8400元

【参考答案】B

【详细解析】根据2023年个税专项附加扣除标准，职业资格继续教育每年限额3600元，技能人员继续教育每年4800元，合计限额需按实际类型选择。

【题干13】幼儿园计算房产税余值扣除比例？

【选项】A.30%B.50%C.70%D.100%

【选项】A

【详细解析】根据《房产税暂行条例》，非营利性机构自用房产按30%扣除，但需注意