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姜氏美容休闲会馆

财务制度

一、遵守《会计法》及国家各项法规，严格执行财务管理制度。

二、严格执行各项收入和费用开支审批制度，负责审核原始凭证，编制记帐凭

证，登记帐目，核对帐户科目。必须做到帐目清楚,内容真实，数据准确，

日清月结。严格按制度的规定进行会计核算。

三、负责每月及时，完整，准确的编制会计报表.定期开展经济活动分析，提供

分析报告

四、负责清理债权债务及时催回借款和偿付应付款。

五、保守财务秘密，不得向任何人传播散布所获悉的财务状况。以身作则当好

领导的参谋。

六、收集，整理，装订会计资料及会计凭证.

七、认真完成领导临时交给的会计业务任务

八、及时掌握资金运用情况,以利于向领导提供提高经济效益的最佳方案。

出纳员制度

一、保守公司财务秘密，不得向任何人传播散布所获悉的公司财务状况，不得

向其他人员了解与本职工作无关的公司财务状况。

二、及时向领导汇报资金收支情况

三、必须做到账目日清月结，账与现金相符。

四、认真执行现金管理制度，把好现金支领关。

五、经常核对账目、及时反映现金库存情况。

六、有权对各种原始凭证，凡没有领导签字，不予报销下账

七、有权对票据数据不符、说明不清楚、手续不全的白条不予报销。

八、有权对不合理开支和不符合财务手续的单据不予报销。

九、有权向上级提出停止使用现金的报告，保证公司资金运用的顺利进行。

出纳员职责

一、及时到各店收款并归集核实各项数据、票据、不能因其他工作延误收款

的正常进行，出纳员有权对阻碍正常收款的事由给予回绝，如出现延误收

款现象，责任由出纳员全权负责。

二、每天登记现金收入及费用支出，并将票据当日交给会计进行下账，账实一

定要相符，做到日清月结。

三、每月票据必须全部交给会计，不得有缺票和漏票现象。

四、每月与会计核对账目、现金余额，如出现账账、账实不符，必须及时查证，

及时解决，保证会计核算及现金库存的准确，不准因推脱延误工作的顺利

进行。

五、不准坐支现金。

收银员制度

为了健全财务管理，加强收银员管理，特制定本制度。

一、收银员必须认真核实小票，依据小票收款，如有作弊行为进行严肃处理。

二、每天营业前收银员应备好足额零钞；营业收银应注意识别人民币真伪，收到

假钞由收银员本人自负。

三、严禁任何人从吧台支取现金私用。

四、发现收银员收银错误，或非人为走单，收银员按实际金额赔偿，如人为走单，

或有贪污行为，进行严肃处理，罚款、或直接辞退。

如有收银接交班，对收银记录查看是否有误，若有错误及时纠正，填写好现

金移交表，如有差错，由收银员负全部责任。

六、收银员必须坚守岗位，如因有事需要离开收银台必须请示主管。否则按

擅自离岗处理。

收银员不得擅自删除顾客档案、修改单据，严禁涂抹、撕毁票据。

姜氏财务管理模式及核算方法

各直属分店：统一管理，单独核算

核算方法：权责发生制（应收应付制）。2013.7月执行

老卡现金余额：计入其他应收款---股东其他应付款---顾客包卡

划老卡：冲减相应科目

2013年7月以后顾客包卡现金：计入预收账款----顾客包卡；疗程卡：由顾客包卡转入疗程卡；划卡计入营业收入；新开店直接按新的核算方法建账。

固定资产折旧：5年。年底清查固定资产，如有报废，当期损益处理。

装修：5年摊销

开办费：当期（不做递延摊销）

月结：月份当月19日至下月18日

购入材料价格计算：相关的直接费用计入价格

库存产品单价计算：加权平均法

利润分配：每年2月份分配上年的利润

股东借支：不得超过现金流自己股份的相应比例

材料成本核算：销售客用装产品材料出库：减少库存计入成本

疗程卡、套盒院用装出库：减少库存转入疗程备用材料

各店承担应分摊费用：分店开业前3个月每月2000承担，三个月以后按固定和比例计算分担(现在只针对丽景琴园店)

2013.5.30王桂珍

2013年7月11日培训会计收银员的内容