【低值消耗品】低值易耗品管理制度.docVIP

PAGE

PAGE6

低值易耗品管理制度

一、总则

1、为加强低值易耗品管理,减少浪费,控制费用开支,特制定本制度.

2、本办法所指低值易耗品是使用年限一般不超过两年,单位价值在50-2000元之间的未列入固定资产管理的物品.

3、实行“统一核算,归口管理,部门负责”的原则.

分公司财务审计科（以下简称财务科）负责分公司系统内所有低值易耗品的统一核算.低值易耗品采用一次性摊销法,在低值易耗品购买入账时,将其全部价值一次转入管理费用中.

分公司办公室（以下简称办公室）归口管理分公司系统内所有低值易耗品,要建立具体的管理制度,负责低值易耗品购置、维修、处置、盘点检查等,建立本部低值易耗品管理台账,按照谁使用谁保管谁负责的原则,责任到各部门.

各低值易耗品使用单位和部门（以下简称使用部门）负责低值易耗品的具体管理,要设立专管员,建立低值易耗品管理台账,及时掌握低值易耗品的使用情况,定期清理、核对、盘点,具体使用人负责低值易耗品的日常管理和物品保管.

二、低值易耗品的采购、验收、领用管理

1、采购本着节约成本、价廉物美、办公必需的原则,不得谋取私利.

2、分公司本部使用部门须填写采购申请报告,说明购置原因,购置计划,报办公室和财务科审核,分管领导批准后方可购买.县公司在办公必需原则下可自主采购,但单项价值在1000元以上,或一次性购置金额在2000元以上的须填写书面报告,及《低值易耗品购置申请审批表》（见附件1）,按程序报分公司审批后方可购买.

3、采购物品后,须办理验收手续,填制《低值易耗品验收使用登记表》（见附件2）,凭相关发票和登记表到财务科报账.

4、分公司在库物品由办公室负责保管,指定专人管理,按月或按季定期盘点,填写库存物品盘底表,注明盈亏金额,说明原因,分清责任,报财务核销.

5、公司在库物品可定期一次性领用和随时领用,领用人在物品领用簿上签字,办公室要定期通报在库物品使用及库存情况.

6、物品报废时应由使用部门填写情况说明,交办公室、财务部门审核注销；职工调离,须归还物品的应交回原物,否则按规定折价赔偿.

三、低值易耗品修理、报废、出售管理

1、低值易耗品在使用过程中会发生损坏,为了延长其寿命,充分发挥其使用效能,必须做好在用低值易耗品的日常维护和维修工作.

2、对于不能继续使用的低值易耗品,应填制《低值易耗品处置申请审批表》（见附件3）,按审批程序办理处置手续.除人为损坏和丢失的由当事人负责赔偿,赔偿标准按使用年限,新旧程度综合考虑.

3、有多余、不需用、待报废的低值易耗品,可以通过审批按质论价进行出售处理.

4、处理多余、不需用、待报废的低值易耗品数量较多,实行集中统一处置时,须有纪检、财务和相关部门人员参加.

5、各使用部门处置废旧低值易耗品收入须及时上缴分公司账户,可以冲减各单位实际费用开支.

四、低值易耗品的清查盘点

1、各使用部门在每年要进行定期清查盘点,填写盘点表,对于盘盈和盘亏要查明原因,分清责任,经批准后,分别情况,予以登账或核销.

2、各使用部门对低值易耗品按类别、品名设置管理台账,定期与实物核对,年底盘点时做到账实相符.

3、年底,各使用部门低值易耗品盘点表要有相关参与人员签字,并报分公司办公室和财务科备案.

五.附则

1、以前规定与本办法相抵触的,以本办法为准.

2、本办法由财务审计科负责解释,从发布之日起执行.

附件1

低值易耗品购置申请审批表（一式三份）

申请部门

申请时间

低值易耗品名称

规格型号

单位

数量

预计单价

预计总价

总计

—

—

—

—

申请部门

负责人意见

年月日

资产管理部门意见

年月日

分公司分管领导意见

年月日

财务审计科意见

年月日

分公司总经理意见

年月日

经办人:

附件2

低值易耗品验收使用登记表（一式三份）

使用部门:

低值易耗品名称

规格型号

数量

编号

原值

验收人、时间

使用保管人

使用人变更

备注

经办人:

附件3

低值易耗品处置申请审批表（一式三份）

申请部门

经办人

申请时间

低值易耗品名称

规格型号

单位

数量

购置原值

残值

报废原因

总计

—

—

—

—

申请部门

意见

年月日

资产管理部门意见

年月日

分管领导