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税法题目题库电子版及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供服务

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务以及个体工商户为聘用的员工提供服务，不征收增值税；行政单位收取的符合条件的政府性基金属于不征税项目。向其他单位或者个人无偿提供服务，属于视同销售服务，应征收增值税。

2.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

解析：一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%。

3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

答案：D

解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，小轿车属于消费税征收范围。

4.企业发生的下列税金中，不应计入相关资产成本的是（）

A.进口商品支付的关税

B.购置用于不动产的工程物资所支付的增值税

C.签订原材料购货合同支付的印花税

D.小规模纳税人购买商品支付的增值税

答案：C

解析：进口商品支付的关税应计入进口商品成本；购置用于不动产的工程物资所支付的增值税应计入工程物资成本；签订原材料购货合同支付的印花税应计入税金及附加；小规模纳税人购买商品支付的增值税应计入商品成本。

5.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：CD

解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

6.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税中，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

7.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）

A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

B.产权出典的，由出典人缴纳房产税

C.产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

答案：C

解析：产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际拥有的土地面积

C.纳税人实际使用的土地面积

D.纳税人实际开发的土地面积

答案：A

解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

9.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原煤

B.人造石油

C.天然气

D.海盐

答案：B

解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿和海盐等，人造石油不属于资源税征税范围。

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

答案：ACD

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，外购货物用于个人消费不属于视同销售；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人、分配给股东或投资者视同销售。

2.下列各项中，适用9%增值税税率的有（）

A.销售农产品

B.销售交通运输服务

C.销售有形动产租赁服务

D.销售不动产

答案：ABD

解析：销售有形动产租赁服务适用13%税率，销售农产品、交通运输服务、不动产适用9%税率。

3.下列各项中，属于消费税纳税环节的有（）

A.生产销售环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

答案：ABCD

解析：消费税在生产销售、委托加工、进口环节征收，部分应税消费品在批发、零售环节加征消费税。

4.企业缴纳的下列税金