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2025年法考《国际经济法》国际税收协定卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.在国际税收协定中，通常采用哪种方法来避免双重征税？

A.抵免法

B.豁免法

C.扣除法

D.税收饶让

2.OECD模型税收协定中对股息征税时，来源国税率一般上限为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.税收协定中的“常设机构”概念主要用于确定哪个国家的征税权？

A.居民国

B.来源国

C.公民国

D.居住国

4.UN模型税收协定与OECD模型的主要区别是？

A.更强调来源地征税权

B.更强调居民征税权

C.引入新税种

D.简化程序

5.税收信息交换条款通常基于哪种方式？

A.请求时交换

B.自动交换

C.自发交换

D.所有以上方式

6.避免双重征税协定通常优先适用于？

A.国内税法

B.国际法

C.税收协定本身

D.缔约国法律

7.在税收协定中，对利息征税时，来源国税率一般不超过？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.税收协定中的“居民”定义通常基于？

A.国籍原则

B.居住地原则

C.公民原则

D.来源地原则

9.转让定价调整主要涉及？

A.关联企业交易

B.独立企业交易

C.政府间协议

D.税收豁免

10.税收协定的主要目的是？

A.增加税收收入

B.避免双重征税和防止逃税

C.统一全球税率

D.促进投资自由化

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.国际税收协定通常涵盖以下哪些税种？

A.所得税

B.财产税

C.增值税

D.关税

2.税收协定中避免双重征税的方法包括？

A.抵免法

B.豁免法

C.扣除法

D.税收饶让

3.常设机构的类型可能包括？

A.固定场所

B.建筑工地

C.代理机构

D.临时办公室

4.OECD模型税收协定的主要内容包括？

A.适用范围

B.定义条款

C.征税权分配

D.争议解决机制

5.税收信息交换的方式有？

A.请求时交换

B.自动交换

C.自发交换

D.强制交换

6.影响税收协定谈判的因素包括？

A.经济发展水平

B.投资流向

C.政治关系

D.文化差异

7.税收协定中的争议解决机制可能涉及？

A.相互协商程序

B.仲裁

C.诉讼

D.调解

8.UN模型税收协定更关注哪些国家的利益？

A.发达国家

B.发展中国家

C.高收入国家

D.低收入国家

9.转让定价调整的原则包括？

A.公平交易原则

B.市场价值原则

C.成本加成原则

D.随意定价原则

10.税收协定的签署基于哪些国际组织模型？

A.OECD模型

B.UN模型

C.IMF模型

D.WTO模型

三、判断题（共10题，每题2分）

1.税收协定自动优先于国内税法。（）

2.所有国家都采用OECD模型税收协定。（）

3.常设机构的概念仅适用于企业所得税。（）

4.税收信息交换必须基于双边协议。（）

5.抵免法完全免除纳税人在居民国的税负。（）

6.税收协定可以防止所有形式的逃税。（）

7.UN模型税收协定更强调居民征税权。（）

8.转让定价调整只适用于跨国公司。（）

9.税收协定的有效期通常是永久的。（）

10.争议解决机制强制要求仲裁。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述税收协定中常设机构的定义及其在征税权分配中的意义。

2.解释抵免法与豁免法在避免双重征税中的主要区别。

3.说明OECD模型和UN模型税收协定的关键差异。

4.概述税收信息交换条款的主要内容和目的。

答案：

单项选择题：1.A2.C3.B4.A5.D6.C7.B8.B9.A10.B

多项选择题：1.AB2.AB3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABC7.AB8.B9.ABC10.AB

判断题：1.错误2.错误3.错误4.正确5.错误6.错误7.错误8.正确9