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2025年初级会计师《经济法基础》税收征收管理卷

一、单项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。

A.税务检查

B.税务处罚

C.税收法律立法

D.税款征收

2.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

3.下列票据中，属于税收票证的是（）。

A.增值税专用发票

B.税收缴款书

C.银行汇票

D.商业承兑汇票

4.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向税务机关申报办理税务登记。该期限是（）。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

5.下列税款征收方式中，适用于账簿健全、核算准确的纳税人的是（）。

A.查定征收

B.查验征收

C.查账征收

D.定期定额征收

6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之三

D.千分之五

7.下列行为中，属于偷税行为的是（）。

A.未按规定设置账簿

B.虚假纳税申报

C.未按期办理纳税申报

D.未按规定保管发票

8.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。这一措施属于（）。

A.查账权

B.场地检查权

C.询问权

D.取证权

9.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。该诉讼属于（）。

A.民事诉讼

B.刑事诉讼

C.行政诉讼

D.经济诉讼

10.下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.企业所得税

B.消费税

C.关税

D.车辆购置税

二、多项选择题

1.下列各项中，属于税务登记内容的有（）。

A.设立登记

B.变更登记

C.停业登记

D.注销登记

2.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

3.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.下列措施中，属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.下列各项中，属于税务机关义务的有（）。

A.为纳税人必威体育官网网址

B.进行税务检查

C.受理税务行政复议

D.开具完税凭证

6.下列文件中，属于税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.海关

D.扣缴义务人

7.下列税种中，适用于《税收征收管理法》的有（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.船舶吨税

8.下列行为中，属于违反税收法律规定的行为有（）。

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

9.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.下列情形中，税务机关可以处以罚款的有（）。

A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

B.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.纳税人伪造税务登记证件

三、判断题

1.税务机关是税收征收管理的唯一主体。（）

2.所有纳税人都必须办理税务登记。（）

3.税收保全措施和税收强制执行措施的实施对象相同。（）

4.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终