2025税务通用考试题及答案.docxVIP

2025税务通用考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.经济分配

D.利益分配

答案：C

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A

6.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.食用油

答案：D

7.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.2%

答案：A

8.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人使用的土地面积

D.纳税人申报的土地面积

答案：A

9.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

10.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.土地、房屋交付使用的当天

D.支付土地、房屋价款的当天

答案：A

11.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

13.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.不受限制

答案：A

14.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

C.发票应当套印全国统一发票监制章

D.任何单位和个人可以自行决定拆本使用发票

答案：D

15.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

16.下列属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

D.《税务行政复议规则》

答案：B

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

18.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：A

19.资源税的征税对象不包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

20.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

答案：C

二、多项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.我国现行的税率形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：ABCD

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节