主板上市农村商业银行财务趋势分析、挑战及对策.pdfVIP

会计研究金融会计

主板上市农村商业银行财务趋势分析、

挑战及对策

区中国人民银行宁夏回族自治区分行会计财务处课题组*

本文在分析当前经济金融背景的基础上，以主板上市农村商业银行（以下简称农商行）为研究对象，

从资产、负债、盈利及资产质量等方面进行财务趋势分析，分析农商行财务可持续发展面临的挑战，

有针对性地提出政策建议，以期为开展农商行研究、金融监管提供经验依据。

中央金融工作会议强调，金融要为经济社会发行净利润的1.90%；平均净资产收益率10.94%、

展提供高质量服务，加大对重大战略、重点领域和平均净息差1.88、平均拨备覆盖率390.80%，

薄弱环节的金融服务。粮食安全、“三农经济”作高于主板上市银行平均值；平均资本充足率

为国家重要战略之一，需要一定的金融资源配置和14.03%、平均不良贷款率1.05%，低于主板上市

优质金融服务。然而，在名义经济增长偏低、净息银行平均值。

差收窄等背景下，商业银行经营战略、财务可持续“资产端”持续扩张，信贷结构不断优化

性等面临较大挑战。农村商业银行（简称农商行)2023年末，农商行资产规模均在1800亿元以

作为金融服务“三农经济”的桥头堡和主力军，分上，渝农商行、沪农商行资产规模分别突破1.44

析其财务趋势及面临的挑战对优化金融服务具有重万亿元、1.39万亿元；资产总额4.91万亿元，同

要意义。比增长9.41%、增速提升0.55个百分点；占主板

42家银行资产总额的1.75%、占比较上年下降3

农商行财务状况分析

个基点；除渝农商行、青农商行、沪农商行外，其

截至2023年末，主板上市农商行共10家，余增速均达“两位数”

总资产49109.19亿元，占主板上市银行总资产的资产配置上，农商行聚焦服务实体经济，

1.75%；净利润合计398.58亿元，占主板上市银加大小微企业和个体工商户贷款投放，奋力做

*课题组组长：刘韶辉，课题组成员：冯妍婕、娄百鸣、闫现伟、马建欣。

2024.1223

总第373期

金融会计会计研究

好“普惠金融大文章”。2023年“发放贷款及较上年末增长38.00%，其中渝农商行和沪农商行

的绿色信贷余额占比较高，均超600亿元。

垫款”余额2.56万亿元，同比增长8.73%、增

速下降1.82个百分点、增速降幅对比上年收窄同时，农商行强化市场利率前瞻性研判，

2.60个百分点，占资产总额的52.19%、占比下灵活配置投资规模及方向，提升资产投资效率。

降33个基点（见图1）。其中，对公贷款增速“金融投资”2期末余额1.73万亿元，同比增长

保持较高速度增长，成为新增信贷主要支撑，零13.64%、增速对比上年提升1.40个百分点，占比

售端信贷成为新增信贷减少的影响因素。在做35.18%。同业资产3期末余额0.27万亿元，同比

好“五篇大文章”方面，农商行主动利用网点

下沉及数字技术，服务乡村振兴、普惠小微扩关的市场利率、外汇汇率、贵金