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2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0816）

税务师职业资格考试试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

纳税人发生应税行为后，在应税行为发生前已经死亡的，其应纳税款由（）缴纳。A.纳税人原代理人B.纳税人原继承人C.税务机关指定人D.不再缴纳答案：B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人发生应税行为后死亡的，由其继承人承担纳税义务。选项A代理人无权代缴，选项C无法律依据，选项D不符合税收法定原则。

企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按照其支付给残疾职工工资的（）扣除。A.100%全额B.50%部分C.60%部分D.30%部分答案：A解析：《企业所得税法实施条例》明确企业安置残疾人员的工资100%税前扣除，其他选项为干扰项。

下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税答案：D解析：增值税为中央税，资源税和消费税为中央税，城市维护建设税是中央与地方共享税。

根据个人所得税法，稿酬所得应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%（减按70%计算）D.35%答案：C解析：稿酬所得适用比例税率，20%并减按70%计税，其他选项为干扰项。

下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.以上全部答案：D解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，以上情形均视同销售行为。

企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不属于税前扣除范围的是（）。A.职工工资薪金B.存货成本C.资本性支出D.利息支出答案：C解析：资本性支出不得直接税前扣除，需分期摊销，其他选项均可扣除。

下列关于税收强制执行的说法正确的是（）。A.可以直接强制执行纳税人存款B.需经法院批准才能执行C.只能对纳税人财产执行D.执行前需告知纳税人答案：D解析：强制执行前必须告知纳税人，其他选项表述不符合《税收征收管理法》。

增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣答案：B解析：简易计税方法不得抵扣进项税，其他选项为干扰项。

个人所得税法规定，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年1月1日至3月31日D.每年5月1日至7月31日答案：A解析：根据《个人所得税法》规定，年度汇算清缴期限为次年3月1日至6月30日。

企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%答案：A解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费不超过销售收入的15%准予扣除。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.免税储蓄存款利息E.按照国家规定标准领取的津贴补贴答案：ABC解析：免税储蓄存款利息和按照国家规定标准领取的津贴补贴属于免税所得，其他为应税所得。

企业所得税法规定，下列支出中，属于不得税前扣除的有（）。A.职工福利费（不超过工资薪金14%）B.资本性支出C.与生产经营无关的支出D.按规定可以在税前扣除的利息支出E.超标的广告费答案：BCE解析：选项A在限额内可扣除，选项D按规定可扣除，其他为不得扣除项目。

增值税一般纳税人销售货物时，下列情况需开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物且对方要求D.销售免税货物E.销售农产品答案：C解析：消费者个人和小规模纳税人通常需开具普通发票，免税货物无需开具专用发票，农产品可开具专用发票但需注明免税事项。

个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人担任董事职务取得的董事费B.个人发表文章取得的稿酬C.个人提供咨询服务取得的收入D.个人出租房屋取得的收入E.个人参与演出取得的报酬答案：ACE解析：稿酬属于稿酬所得，出租房屋属于财产租赁所得，其他为劳务报酬所得。

税收强制执行措施包括（）。A.扣押纳税人财产B.查封纳税人财产C.强制划拨纳税人存款D.限制纳税人出境E.强制纳税人提供担保答案：ABCD解析：税收强制执行措施包括扣押、查