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财产行为税相关知识培训课件
目录
01.
财产行为税概述
02.
财产行为税征收对象
03.
财产行为税税率与计算
04.
财产行为税征收管理
05.
财产行为税案例分析
06.
财产行为税的国际比较
财产行为税概述
01
税种定义与分类
税种分类
财产税行为税两类
税种定义
财产行为为征税对象
01
02
税收原则与功能
调节财富分配，增加财政收入。
调节财富功能
税收负担公平，制度设计高效。
公平效率原则
税收政策沿革
古代征收土地税、房产税等
古代财产税起源
新中国成立后逐步建立并优化税制
近现代税制改革
财产行为税征收对象
02
财产税征收范围
包括土地、房屋等
不动产
包括车辆、珠宝、股票等
动产
如遗产税、赠与税
财产转移
行为税征收范围
印花税
针对合同、产权转移书据等凭证征税。
车船税
对境内登记的车辆、船舶按标准征收。
免税与减税规定
如自用住房置换，部分交易可享免税优惠。
特定情形免税
政府根据金融环境，合理调整减税标准，调节经济行为。
政策调控减税
财产行为税税率与计算
03
税率结构与标准
从价计征1.2%，从租计征12%
房产税税率
依据交易类型，税率各异
契税税率
车船税税率
定额税率，标准因车型等而异
税额计算方法
按房产余值1.2%税率计税
从价计征房产税
按租金收入12%税率计税
从租计征房产税
应纳税额=房屋受让价格×税率
契税计算
纳税申报流程
纳税人需维护税源管理信息，并完成必报及选报税种的信息采集。
税源信息采集
勾选已完成税源采集的报表，同步税源信息，计算减免税额后完成申报。
综合纳税申报
财产行为税征收管理
04
税务登记与管理
税务登记流程
准备材料提交审核
税务后续管理
信息变更及时申报
税款征收与缴纳
财产行为税可合并申报，简化流程，减少次数，提高效率。
合并申报缴纳
申报前需维护税源管理信息，确保数据准确，避免漏报错报。
税源信息采集
税务检查与处罚
申诫罚、财产罚、能力罚
处罚种类
发送通知，实地核查
检查程序
财产行为税案例分析
05
典型案例介绍
企业缴土地使用税案例，展示税率应用。
个人房产缴税实例，说明税率计算方法。
土地税案例
房产税案例
税务筹划与优化
通过税收优惠政策，如小规模纳税人优惠，降低税负。
利用优惠政策
将大额收入分拆为小额，优化税负，如咨询费分拆。
合理分拆收入
风险防范与应对
建立涉税岗位责任制，传导纳税风险管理理念。
完善岗位建设
01
识别会计制度与税法差异，及时纳税调整，避免风险。
税务风险识别
02
财产行为税的国际比较
06
国际税制对比
分析财产税对各国经济影响
税制效应比较
比较各国财产税种类及特点
税种特点分析
国际税收合作
合作模式
信息交换与协定
合作背景
应对跨国避税问题
01
02
国际税收趋势
01
数字化转型
税务管理趋向数字化，提高效率和准确性。
02
绿色税制兴起
推动可持续发展，环境保护成税制重要部分。
汇报人：XX
谢谢
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