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2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0815）

税务师职业资格考试试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税法律制度，下列项目中属于增值税征税范围的是？A.个人销售自用住房B.纳税人提供餐饮服务C.金融机构的贷款服务D.行政单位收费收入答案：B解析：增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。选项B属于服务类，属于征税范围；选项A属于免征增值税范围；选项C和D属于特殊业务，需根据具体规定判断。

企业发生的研发费用加计扣除政策中，下列哪项不符合税前加计扣除的条件？A.企业自行开发的软件著作权B.政府补助形成的研发支出C.与研发活动直接相关的仪器设备折旧D.聘请外部机构提供研发服务费用答案：B解析：研发费用加计扣除政策中，政府补助形成的研发支出不得加计扣除；其他选项均符合条件。

个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税收入包括？A.股票转让所得B.企业年金个人账户资金C.国家奖金D.财产租赁收入答案：C解析：免税收入包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；其他选项均需纳税。

根据企业所得税法，下列资产折旧方法中不符合税法规定的是？A.固定资产采用直线法折旧B.存货采用加速折旧法C.专利权采用年限平均法折旧D.车辆采用工作量法折旧答案：B解析：税法规定存货不得计提折旧，需通过成本结转方式处理；其他选项均符合税法规定。

根据税收征收管理法，税务机关对纳税人实施税务检查的权限不包括？A.查账B.查询存款账户C.查封扣押财产D.调查关联企业交易答案：D解析：税收征收管理法规定税务机关可查账、查封扣押财产、查询存款账户，但调查关联企业交易属于反避税范畴，需通过特别程序进行。

下列税种中属于中央与地方共享税的是？A.资源税B.印花税C.增值税D.契税答案：C解析：增值税属于中央与地方共享税；资源税、印花税、契税属于中央税或地方税。

企业重组业务中，下列哪项不属于特殊税务处理范围？A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业资产转让答案：D解析：企业重组特殊税务处理包括合并、分立、股权收购等，但一般资产转让需按正常规定纳税。

根据消费税法律制度，下列商品中不属于消费税征税范围的是？A.卷烟B.啤酒C.化妆品D.图书答案：D解析：消费税征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰等；图书属于免税商品。

国际税收中，避免双重征税协定的基本方法是？A.税收抵免B.税率减免C.转让定价调整D.特别扣除答案：A解析：避免双重征税的主要方法是税收抵免，通过在一个国家纳税抵扣在另一国已纳税款。

根据个人所得税法，下列收入中属于劳务报酬所得的是？A.工资薪金B.稿酬所得C.助教讲课费D.经营所得答案：C解析：劳务报酬所得指个人从事劳务服务取得的收入；稿酬所得属于特许权使用费所得；工资薪金和经营所得属于其他分类。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

增值税一般纳税人发生的下列业务中，可开具增值税专用发票的有？A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.提供不动产租赁服务D.出口货物（适用零税率）答案：BC解析：专用发票主要开具给增值税纳税人；向消费者销售和出口零税率业务不适用。

企业研发费用加计扣除政策中，下列哪些支出可纳入加计扣除范围？A.研发人员工资B.专用设备租赁费C.政府补助形成的支出D.与研发活动相关的差旅费答案：ABD解析：政府补助形成的支出不可加计扣除；其他符合条件。

个人所得税法中，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金B.股票分红C.稿酬所得D.经营所得答案：AC解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；经营所得单独计税。

企业所得税法中，下列资产减值准备中税前可扣除的有？A.存货跌价准备B.固定资产减值准备C.无形资产减值准备D.商誉减值准备答案：BCD解析：税法规定存货跌价准备不得税前扣除；固定资产、无形资产、商誉减值准备可扣除。

税收征收管理法规定，税务机关的强制执行措施包括？A.查封扣押财产B.限制出境C.拍卖变卖财产D.限制消费答案：ACD解析：强制执行措施包括查封扣押、拍卖财产、限制消费；限制出境属于刑事程序。

根据消费税法律制度，下列哪些商品实行从价定率和从量定额复合计税？A.卷烟B.白酒C.啤酒D.精油答案：AB解析：卷