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2025年税务基础测试试题及答案

本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

2025年税务基础测试试题及答案

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.成本、费用以及损失

B.收入、成本和损失

C.收入、成本、费用以及损失

D.营业外收入

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”因此，选项C“收入、成本、费用以及损失”最符合题意。

2.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定：“下列各项个人所得，应纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。前款第一项至第四项为综合所得，合并计算纳税。”因此，国债利息收入属于免税所得，不缴纳个人所得税。

3.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出当天

B.销售合同签订当天

C.货款或者劳务费收讫当天

D.货物送达当天

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定：“增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；（二）提供应税劳务或者服务，为提供劳务或者服务的当天；……”因此，选项C“货款或者劳务费收讫当天”是正确的。

4.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.赞助支出

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定可以扣除的以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）与取得收入无关的其他支出。”因此，赞助支出不得税前扣除。

5.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.财产转让损失

答案：D

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十二条规定：“本条第一款第一项规定的专项附加扣除，包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。前款第一项规定的子女教育支出，是指纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出。”因此，财产转让损失不属于专项附加扣除。

6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，检查的期限一般为（）。

A.自纳税申报日起3年内

B.自纳税申报日起5年内

C.自纳税申报日起10年内

D.自纳税申报日起无限期

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定：“税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料；有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关有权责成纳税人为纳税人、扣缴义务人或者其他有关的单位和人员提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。税务机关根据税收法律、行政法规的规定，可以对纳税人、扣缴义务人的财务会计报表和其他有关资料进行调查。”根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十七条规定：“税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以调出查阅，必要时，可以复制。检查期限一般为三年，但是，税务机关在三年内没有发现纳税人违反税收法律、行政法规的行为的，该纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料不再保存。”因此，选项B“自纳税申报日起5年内”是正确的。

7.下列项目中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.股权转让协议

答案：D

解析：根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定：“本法所称印花税，是指对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，就其凭证所载金额按比例征收的一种税。下列凭证为应税凭证：（一）合同类凭证：