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2025年内部控制框架试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.在2025年必威体育精装版修订的企业内部控制框架中，明确将“数字技术应用”纳入内部环境要素的核心依据是：

A.企业信息化水平提升的必然要求

B.应对数据安全与网络风险的关键措施

C.国际内部控制准则（IC-IF）的必威体育精装版修订内容

D.财政部《企业内部控制基本规范》补充条款

答案：C

解析：2025年框架修订的重要背景是国际内部控制协会（ICI）发布的《国际内部控制框架（2025）》将“数字技术应用”作为内部环境的新增子要素，强调企业需建立与数字化转型相匹配的治理结构和文化，因此正确答案为C。

2.某制造企业在季度风险评估中，发现原材料供应商集中度超过70%，可能导致供应链中断风险。根据2025年内控框架，该风险评估步骤应属于：

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

答案：B

解析：风险识别是确定影响目标实现的潜在事件，供应商集中度高属于对风险来源的识别，风险分析是评估风险发生的可能性和影响程度，因此本题选B。

3.下列控制活动中，属于预防性控制的是：

A.每月末对银行存款日记账与银行对账单进行核对

B.销售系统中设置客户信用额度自动校验功能

C.管理层定期审阅财务报表重大差异分析报告

D.内部审计部门对采购合同执行情况进行抽查

答案：B

解析：预防性控制旨在防止错误或舞弊发生（如系统自动校验），检查性控制则是事后发现（如对账、审阅、抽查），因此选B。

4.2025年框架强调“信息与沟通”需满足“双向穿透性”要求，其核心含义是：

A.信息需在管理层与员工之间双向传递

B.信息需覆盖战略层、管理层、执行层全层级

C.信息需同时包含财务数据与非财务数据

D.信息传递需穿透业务流程中的冗余环节

答案：B

解析：“双向穿透性”指信息不仅要从执行层向上反馈（如一线问题上报），也要从战略层向下传递（如目标分解），覆盖所有层级，确保信息无断层，因此选B。

5.某上市公司内部监督部门在2024年发现，其子公司存在通过虚构销售合同虚增收入的行为，但未在当年监督报告中披露。根据2025年框架，该行为违反了内部监督的：

A.独立性原则

B.及时性原则

C.全面性原则

D.客观性原则

答案：B

解析：内部监督要求及时识别并报告内控缺陷，子公司舞弊行为未在发现当年披露，违反了及时性原则，因此选B。

6.在数字化转型背景下，2025年框架对控制活动的新增要求是：

A.加强对自动化控制的验证与持续监控

B.提高人工控制在关键环节的占比

C.减少对信息系统一般控制的依赖

D.允许业务部门自行设定系统访问权限

答案：A

解析：数字化环境下，自动化控制（如RPA、AI决策）可能因程序漏洞或参数错误引发风险，因此框架要求加强对其设计有效性和运行有效性的验证及持续监控，选A。

7.下列关于风险偏好与风险承受度的表述中，正确的是：

A.风险偏好是量化的风险容忍范围，风险承受度是定性的风险态度

B.风险偏好需与企业战略目标直接关联，风险承受度是具体业务层面的量化指标

C.风险偏好由业务部门制定，风险承受度由管理层审批

D.风险偏好与风险承受度在企业不同层级应保持完全一致

答案：B

解析：风险偏好是企业愿意承担的风险类型和总体水平（定性为主），与战略目标关联；风险承受度是具体业务或事项的量化阈值（如坏账率不超过3%），因此选B。

8.内部环境要素中，“企业文化”的核心评价指标是：

A.员工对企业价值观的认同度

B.管理层会议记录的完整性

C.企业社会责任报告的披露频率

D.员工培训的时长与覆盖率

答案：A

解析：企业文化的核心是价值观的渗透与认同，员工认同度直接反映文化的有效性，其他选项为辅助指标，因此选A。

9.某企业为应对客户投诉率上升问题，在客服系统中增加了“投诉处理时效自动提醒”功能。该控制活动属于：

A.运营控制

B.财务报告控制

C.合规控制

D.战略控制

答案：A

解析：客户投诉处理属于运营效率与效果目标的范畴，因此属于运营控制，选A。

10.根据2025年框架，内部监督与内部审计的关系是：

A.内部监督是内部审计的组成部分

B.内部审计是内部监督的重要手段

C.两者职责完全独立，无交叉

D.内部监督仅关注控制设计，内部审计仅关注控制运行

答案：B

解析：内部监督包括日常监督和专项监督，内部审计属