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审计专员考试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的基本职能是（）

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.以上都是

答案：A

2.内部审计的主要目的是（）

A.对财务报表发表审计意见

B.提高组织的运营效率

C.满足外部监管要求

D.查找舞弊行为

答案：B

3.下列哪项属于审计证据的最主要特性（）

A.充分性

B.适当性

C.可靠性

D.相关性

答案：B

4.审计工作底稿的所有权属于（）

A.被审计单位

B.会计师事务所

C.审计人员

D.国家监管部门

答案：B

5.风险导向审计中，首先要评估的是（）

A.审计风险

B.重大错报风险

C.检查风险

D.控制风险

答案：B

6.在审计抽样中，样本规模与（）成反比。

A.可容忍误差

B.预期总体误差

C.总体变异性

D.可靠性程度

答案：A

7.下列哪种审计方法主要用于审查内部控制（）

A.详查法

B.抽查法

C.流程图法

D.重新计算法

答案：C

8.审计报告的收件人一般是（）

A.被审计单位管理层

B.被审计单位全体员工

C.审计业务委托人

D.政府监管部门

答案：C

9.下列哪项不属于审计计划阶段的工作（）

A.确定重要性水平

B.初步评价内部控制

C.进行实质性测试

D.签订审计业务约定书

答案：C

10.审计人员对被审计单位的存货进行监盘的主要目的是（）

A.验证存货的计价是否正确

B.确定存货是否存在

C.检查存货的质量是否合格

D.核实存货的所有权

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计按主体分类可以分为（）

A.政府审计

B.内部审计

C.注册会计师审计

D.财务审计

答案：ABC

2.审计证据的获取方法有（）

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

答案：ABCD

3.内部控制的要素包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通、内部监督

答案：ABCD

4.审计工作底稿的作用有（）

A.联结整个审计工作的纽带

B.形成审计结论、发表审计意见的直接依据

C.明确审计责任、评价审计工作业绩的依据

D.为审计质量控制与质量检查提供了可能

答案：ABCD

5.审计风险的组成要素包括（）

A.重大错报风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

答案：AB

6.下列属于审计抽样的基本特征的有（）

A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B.所有抽样单元都有被选取的机会

C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D.根据样本结果推断总体特征

答案：ABCD

7.下列属于实质性程序的有（）

A.检查文件记录

B.重新计算

C.函证

D.重新执行

答案：ABC

8.审计报告的类型有（）

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

答案：ABCD

9.审计计划的内容包括（）

A.总体审计策略

B.具体审计计划

C.审计工作底稿计划

D.审计风险计划

答案：AB

10.被审计单位管理层对财务报表的责任包括（）

A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

B.设计、执行和维护必要的内部控制

C.对财务报表发表审计意见

D.向审计人员提供必要的工作条件

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员必须对被审计单位的所有交易和事项进行审查。（）

答案：错误

2.审计证据越多越好。（）

答案：错误

3.内部控制良好的单位可以不进行审计。（）

答案：错误

4.审计工作底稿可以随意修改。（）

答案：错误

5.重大错报风险是审计人员可以控制的。（）

答案：错误

6.审计抽样可以完全替代详细审计。（）

答案：错误

7.实质性程序只能在期末进行。（）

答案：错误

8.审计报告一旦出具就不能修改。（）

答案：错误

9.审计计划一旦确定就不能调整。（）

答案：错误

10.被审计单位的会计责任和审计人员的审计责任是相同的。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的独立性体现在哪些方面？

答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立和工作独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利益关系等；工作独立是指审计工作不受被审计单位等干扰，独立开展审计业务得出结论。

2.简述获取审计证据的审计程序的类型。

答案：获取审计证据的审计程序类型