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2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0803）

税务师职业资格考试试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额计算方法是？A.全部收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去各项扣除B.全部收入总额减去成本和费用C.利润总额乘以25%D.资产总额除以12个月平均金额答案：A解析：选项A正确，符合《企业所得税法》第4条关于应纳税所得额的计算方法。选项B遗漏了不征税收入和免税收入及各项扣除；选项C为应纳税额计算；选项D无法律依据。

增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.6%B.9%C.13%D.3%（特定情况下可减按1%）答案：D解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人征收率为3%，疫情期间可减按1%；一般纳税人税率为13%，小规模纳税人无6%或9%的税率。

个人所得税专项附加扣除中，允许扣除的子女教育支出标准为？A.每月1000元B.每年12000元C.每月2000元D.每年30000元答案：B解析：《个人所得税法实施条例》第9条规定，子女教育专项附加扣除标准为每年12000元（每月1000元）。

企业所得税法中，下列哪项属于不征税收入？A.财产转让所得B.国债利息收入C.接受捐赠的资产D.转让股权所得答案：B解析：国债利息收入属于免税收入，但非不征税收入；接受捐赠和财产转让所得属于应税收入；股权转让所得按25%税率征税。

印花税的税率类型不包括？A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率答案：CD解析：印花税税率分为比例税率和定额税率，不包括累进税率（累进税率常见于所得税类）。

税务行政复议的法定期限为？A.60日B.90日C.30日D.180日答案：A解析：《税务行政复议规则》第38条规定，申请人申请复议的法定期限为60日。

企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，扣除比例为？A.30%B.50%C.100%D.60%答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。

个人所得税居民个人的综合所得包括？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.全部银行存款利息答案：ABC解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，选项D的银行存款利息属于其他所得。

根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括？A.查封、扣押纳税人财物B.依法拍卖纳税人抵押的财产C.限制纳税人子女高消费D.通知银行划拨存款答案：C解析：选项A、B、D均为《税收征收管理法》第40条规定的强制执行措施，选项C属于不合法行为。

增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式是？A.不得抵扣B.全额抵扣C.部分抵扣D.暂缓抵扣答案：A解析：购进货物用于简易计税项目或免税项目，其进项税额不得抵扣。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.赡养老人支出C.子女教育支出D.个人养老金支出答案：ABCD解析：四项均属于《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目。

企业所得税法中，下列哪些属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利C.财产转让所得D.逾期未收回的应收账款利息答案：AB解析：选项C属于应税收入，选项D的利息收入需按规定征税。

增值税一般纳税人适用的税率包括？A.13%B.9%C.6%D.3%（小规模纳税人适用）答案：ABC解析：一般纳税人税率包括13%、9%、6%，3%为小规模纳税人征收率。

税务行政复议的受理机关可以是？A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.人民法院D.财政部答案：AB解析：复议机关为原税务机关的上一级税务机关或同级人民政府，选项C为诉讼途径，选项D非法定复议机关。

印花税的征税范围包括？A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让协议D.银行定期存单答案：ABC解析：印花税征税范围包括财产所有权转移书据和合同，存单不属于征税范围。

个人所得税居民个人的综合所得包括哪些类型？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.全年一次性奖金答案：ABD解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，财产转让所得属于分类所得。

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