《基础会计》课件项目六.pptVIP

*1.对不需按月结计本期发生额的账户，如各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额为月末余额，即月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再次结计余额。**2.库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。**3.对于需要结计本年累计发生额的明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。**4.总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。**5.年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。即将有余额的账户的余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证，也不需要将账户的余额结平。谢谢观看！************登记账簿项目日记账的登记结账分类账的登记对账内容提要日记账的登记任务*日记账的登记日记账又称序时账一、日记账普通日记账特种日记账业务范围和大小*特种日记账**二、分类账总分类账明细分类账根据核算资料的详略对各项经济业务按其所涉及的账户类别进行分类登记的账簿。*简称总账集中全面地反映经济活动的总体情况。根据记账凭证根据汇总记账凭证根据科目汇总表1231.总分类账的登记方法取决于财务处理程序三栏式明细分类账数量金额式明细分类账多栏式明细分类账1232.明细分类账简称明细账*只对金额核算分析的经济业务*填写明细核算相关内容日期、凭证和摘要等填法同前根据验收入库数量填列根据材料成本计算结果填列计算填列可采用先进先出法、加权平均法等方法计算填列计算填列计算填列根据上月末本账户余额填列*具体详细的反映某项资金的增减变动情况对账任务对账账账核对账实核对账证核对*一、账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对。*二、账证核对是指各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。*三、账账核对是指对各种账簿之间的有关数字进行核对。四、错账更正*更正方法适用范围使用方法划线更正法会计账簿错红色横线、盖章红字更正法记账凭证错会计科目错金额用红字金额错（已记应记）补充登记法记账凭证错金额错（已记应记）蓝字或黑字补记差额*1.划线更正法*20000王五*2.补充登记法某企业2016年11月20日，报销一笔办公费用2000元，记账凭证如下：**3.红字更正法记错会计科目*红字冲销*蓝色或黑色正确重新入账结账任务结账月结季结结账在一定时期内，结出各个账户的“本期发生额”和“期末余额”，并将余额结转下期或新账。************