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税法师考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税基本税率是（）

A.6%B.13%C.9%D.3%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档手机B.实木地板C.普通护肤品D.自行车

4.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税和消费税B.增值税C.消费税D.企业所得税

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.资源税的课税对象是（）

A.应税资源产品B.所有资源C.自然资源D.人造资源

9.印花税属于（）

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

10.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递物品的收件人D.代理人

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.避孕药品和用具D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

2.企业所得税税前可扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.税收滞纳金

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

6.房产税的计税方式有（）

A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.复合计征

7.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

8.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.关税的分类包括（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.滑动关税

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税的计税方法只有从价定率一种。（）

4.个人所得税中劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

5.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

9.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）

10.关税完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的税收优惠方式有哪些？

答案：税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。如高新技术企业减按15%税率征税；研发费用加计扣除等。

3.简述消费税的纳税义务发生时间。

答案：销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期当天；预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天；托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续当天等。

4.简述资源税的纳税地点。

答案：资源税纳税人应向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理。

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