《企业财务会计》第2版 课件02项目二货币资金 任务一库存现金的核算.pptxVIP

《企业财务会计》第2版 课件02项目二货币资金 任务一库存现金的核算.pptx

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项目二货币资金货币资金的构成货币资金管理货币资金核算

2货币资金的构成货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,是企业资产的重要组成部分。库存现金其他货币资金银行存款

任务一库存现金的核算要点:库存现金的管理库存现金的核算库存现金的清查

一、库存现金的管理库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金主要用于对个人的支付,以及结算起点以下的零星支出。现金收入应当于当日送存银行。现金管理通常采用限额管理方式,企业单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得“坐支”现金。企业单位从开户银行提取现金时,应当写明用途。现金管理基本要求

不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金,即不得“白条顶库”。现金管理“五不准”不准谎报用途套取现金。不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金。不准用单位收入的现金以个人名义存入含蓄,即不得“公款私存”。不准保留账外公款,即不得设置“小金库”。一、库存现金的管理

二、库存现金的核算(一)库存现金的总分类核算库存现金借方贷方期初余额×××库存现金增加额库存现金减少额本期发生额×××本期发生额×××期末余额×××账户设置账务处理现金收入借:库存现金贷:银行存款等现金支出借:管理费用等贷:库存现金

二、库存现金的核算(二)库存现金的明细分类核算企业应设置“库存现金日记账”序时账必须采用订本式账簿示例:

三、库存现金的清查清查方法实地盘点法发现短缺发现溢余借:待处理财产损溢贷:库存现金借:库存现金贷:待处理财产损溢由责任人或保险公司赔偿借:其他应收款贷:待处理财产损溢无法查明原因借:管理费用贷:待处理财产损溢属于应付款的借:待处理财产损溢贷:其他应付款无法查明原因借:待处理财产损溢贷:营业外收入盘点结果的处理报经批准后的处理

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