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税务系统招聘考试题及答案解析

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.国家调节经济的手段

C.为纳税人提供服务

D.政府筹集资金的方式

答案：A

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税机关和纳税人

B.征税对象和税率

C.税收法律和法规

D.纳税义务和权利

答案：A

4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

5.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

答案：C

7.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

答案：D

8.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

答案：D（注：普通发票基本联次为存根联、发票联、记账联；增值税专用发票基本联次为记账联、抵扣联、发票联，此处D选项表述不准确，若按普通发票理解选D，若按通用情况考虑则该题无正确答案，建议出题时明确发票类型）

9.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

答案：D

10.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

答案：D

11.下列属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚金

B.没收财产

C.罚款

D.拘役

答案：C

12.税务行政复议的受案范围不包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关工作人员的个人行为

答案：D

13.税收征管法规定的税款追征期一般为（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：B

14.下列关于增值税专用发票开具要求的说法，错误的是（）

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

D.可以根据购买方要求填开与实际交易不符的内容

答案：D

15.企业所得税汇算清缴的期限是（）

A.年度终了之日起1个月内

B.年度终了之日起3个月内

C.年度终了之日起5个月内

D.年度终了之日起6个月内

答案：C

16.下列不属于税务代理业务范围的是（）

A.办理税务登记

B.制作涉税文书

C.代理记账

D.替纳税人逃避缴纳税款

答案：D

17.税收的强制性体现在（）

A.纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁

B.税收是国家取得财政收入的基本形式

C.税收具有无偿性

D.税收具有固定性

答案：A

18.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：B

19.资源税的纳税期限不包括（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.15日

答案：D（注：资源税纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，此处D选项表述不准确，若按常见情况考虑选D，出题时建议明确准确选项）

20.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定结果有效期为（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：C

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

2.下列属于地方税的有（）

A.契税

B.房产税

C.土地增值税

D.印花税

答案：ABC（注：印花税属于行为税，部分印花税属于地方税，部分属于中央与地方共享税，该题表述不够严谨，出题时建议明确印花税具体范围或调整选项表述）

3.税收制度的基本要素有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：ABC

4.增值税一般纳税人购进货物准予抵扣的进项税额包括（）

A.从销售