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2025年企业出纳测试题及答案

本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

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2025年企业出纳测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳员在处理现金收付业务时，应遵循的基本原则是？

A.先收款后记账，先记账后付款

B.先付款后记账，先记账后收款

C.收付款同步记账

D.无需严格区分收款和付款的顺序

答案：A

解析：出纳员应遵循“先收款后记账，先记账后付款”的原则，确保资金安全和账务清晰。这一原则是出纳工作的基本规范，可以有效避免资金错付或漏记。

2.企业出纳员保管现金的最高限额通常是？

A.1万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

答案：A

解析：根据中国人民银行的规定，企业库存现金限额通常不超过其日常零星开支的1万元。超过限额的现金应及时存入银行，以防范风险。

3.出纳员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收但企业未收的款项，应如何处理？

A.立即调整企业账簿

B.记录在“未达账项”中，待收到银行通知后调整

C.忽略该笔款项

D.立即联系银行要求退回

答案：B

解析：银行存款余额调节表主要用于核对企业和银行双方的账目差异。未达账项（如银行已收企业未收的款项）应记录在调节表中，待实际收到款项后再进行账务处理。

4.出纳员在保管支票时，应采取的措施是？

A.将支票随意放置在办公桌上

B.使用防火、防盗的保险柜保管

C.与现金一起存放

D.交由非出纳人员保管

答案：B

解析：支票是具有法律效力的支付工具，应妥善保管。使用保险柜存放既能防止丢失，又能确保安全。

5.企业出纳员发现现金盘点时发现短缺，初步处理措施应是？

A.立即向上级报告并追查责任人

B.自行决定是否汇报

C.先补充库存，再查明原因

D.记录在账外，待后续处理

答案：C

解析：现金短缺时，应先通过盘点确认数量，然后补充库存，再查明原因并追究责任。这一步骤可以确保账实相符，避免资金流失。

6.出纳员在开具发票时，应确保的内容不包括？

A.发票代码和号码正确

B.购买方信息完整

C.销售方税号错误

D.开票日期真实

答案：C

解析：发票开具必须确保所有信息准确无误，包括发票代码、号码、购买方信息、开票日期等。销售方税号错误属于严重问题，会导致发票无效。

7.企业出纳员在处理银行对账单时，发现银行已付但企业未付的款项，应如何处理？

A.立即调整企业账簿

B.记录在“未达账项”中，待支付后调整

C.忽略该笔款项

D.立即联系银行要求退回

答案：B

解析：银行已付但企业未付的款项属于“未达账项”，应记录在调节表中，待实际支付后再进行调整。

8.出纳员在编制现金流量表时，应依据的资料是？

A.银行存款日记账

B.现金盘点表

C.银行对账单

D.以上所有

答案：D

解析：现金流量表的编制需要依据银行存款日记账、现金盘点表、银行对账单等多种资料，确保数据的全面性和准确性。

9.出纳员在保管会计凭证时，应遵循的原则是？

A.随意折叠，便于查阅

B.分类装订，编号存档

C.与现金一起存放

D.交由非出纳人员保管

答案：B

解析：会计凭证是重要的财务资料，应分类装订并编号存档，以便于查阅和保管。

10.企业出纳员在办理转账支付时，应核对的要素不包括？

A.付款人和收款人名称是否一致

B.金额大小写是否一致

C.付款日期是否正确

D.付款人和收款人的身份证号

答案：D

解析：转账支付时，应核对付款人和收款人名称、金额大小写、付款日期等要素，但无需核对身份证号，该信息属于个人隐私，不涉及支付核对。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.出纳员在处理现金业务时，应遵循的职责包括？

A.保管库存现金

B.记录现金日记账

C.开具发票

D.编制银行存款余额调节表

答案：A、B、D

解析：出纳员的职责主要包括保管库存现金、记录现金日记账、编制银行存款余额调节表等。开具发票通常由会计人员负责。

2.企业出纳员在保管支票时，应采取的措施包括？

A.使用保险柜存放

B.设置支票登记簿

C.限制支票的签发权限

D.与现金一起存放

答案：A、B、C

解析：支票保管应使用保险柜存放、设置登记簿、限制签发权限，但不应与现金一起存放，以降低风险。

3.出纳员在处理银行对账单时，发现的未达账项包括？

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未付

答案：A、B、C、D

解析：未达账项包括银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付四种情况。

4.出纳员在编制现金流量表时，需要参考的资料包括？

A.银行存款日记账

B.现金盘点表

C.银行对账单

D.会计凭证

答案：A、C、D

解析：现金流量表的编制需要参考银行存款日记账、银行对账单、会计凭证等资料，现金盘点表主要用