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财务审计服务必威体育官网网址方案

一、总则

（一）制定目的

为规范财务审计服务过程中的必威体育官网网址行为，保护审计委托方（以下简称“委托方”）及被审计单位的商业秘密、财务数据、内部信息等敏感内容，防范信息泄露风险，维护委托方和被审计单位的合法权益，确保审计服务合法合规开展，依据《中华人民共和国保守国家秘密法》《中华人民共和国数据安全法》《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合财务审计服务实际，制定本方案。

（二）必威体育官网网址原则

依法必威体育官网网址原则：严格遵守国家相关法律法规及行业规范，对审计过程中接触的敏感信息承担法定必威体育官网网址义务。

全程必威体育官网网址原则：必威体育官网网址工作贯穿审计服务的全流程，包括审计准备、现场实施、报告编制、资料归档及后续服务等各个环节。

最小权限原则：仅限审计项目必要人员接触敏感信息，严格控制信息知悉范围，非工作需要不得擅自扩大信息传播途径。

责任追溯原则：明确各岗位必威体育官网网址责任，建立必威体育官网网址责任追溯机制，确保必威体育官网网址义务落实到个人。

（三）适用范围

本方案适用于提供财务审计服务的审计机构（以下简称“审计机构”）及参与审计项目的所有人员，包括审计项目组成员、复核人员、技术支持人员等；同时适用于审计过程中涉及的纸质资料、电子数据、口头信息等各类形式的敏感信息。

二、必威体育官网网址范围与密级划分

（一）必威体育官网网址范围

委托方信息：委托方的审计需求、商业战略、合作协议、联系方式等未公开信息。

被审计单位财务信息：财务报表、会计凭证、账簿、银行对账单、纳税资料、成本核算数据、预算方案、投融资计划等。

被审计单位内部管理信息：组织架构、内部控制制度、薪酬体系、采购流程、客户名单、供应商信息、重大合同、未公开的重大决策等。

审计工作成果：审计计划、审计底稿、审计证据、初步审计意见、审计报告（含初稿）、审计过程中形成的分析数据及结论等。

其他敏感信息：涉及国家秘密、商业秘密、个人信息（如员工薪酬、身份证号等）的各类数据及资料。

（二）密级划分

核心秘密：被审计单位的核心财务数据（如年度净利润、重大投融资方案）、未公开的重大风险事项、涉及国家秘密的信息等，泄露可能导致重大经济损失或不良社会影响。

重要秘密：一般财务数据、内部管理制度、审计底稿核心内容等，泄露可能造成较大经济损失或业务影响。

普通秘密：非核心的审计流程信息、已部分公开但需限定传播范围的资料等，泄露可能引发轻微风险。

三、必威体育官网网址责任与分工

（一）审计机构责任

建立健全必威体育官网网址管理制度，明确必威体育官网网址流程和操作规范，为必威体育官网网址工作提供必要的资源支持（如必威体育官网网址设备、技术工具等）。

对参与审计项目的人员进行必威体育官网网址培训和考核，确保人员具备必威体育官网网址意识和操作能力。

与委托方、被审计单位签订书面必威体育官网网址协议，明确双方必威体育官网网址权利与义务；与审计人员签订个人必威体育官网网址承诺书。

监督必威体育官网网址制度的执行情况，定期开展必威体育官网网址检查，及时发现并整改必威体育官网网址隐患。

发生信息泄露事件时，立即启动应急机制，采取补救措施，并按规定向委托方及相关部门报告。

（二）项目负责人责任

作为项目必威体育官网网址第一责任人，负责制定项目专项必威体育官网网址计划，明确项目组成员的必威体育官网网址职责。

严格控制敏感信息的知悉范围，根据审计分工分配信息访问权限，不得擅自扩大信息传递范围。

监督项目组成员的必威体育官网网址行为，发现违规操作及时制止并纠正，重大问题立即向审计机构汇报。

负责审计资料的全程管理，确保资料收集、使用、存储、销毁等环节符合必威体育官网网址规定。

（三）审计人员责任

严格遵守必威体育官网网址制度和个人必威体育官网网址承诺书，不泄露、不传播、不擅自复制敏感信息。

妥善保管接触的纸质资料和电子设备，严禁将敏感信息带离工作场所或用于非审计目的。

发现必威体育官网网址隐患或信息泄露迹象时，立即采取补救措施并向项目负责人或审计机构报告。

审计工作结束后，按规定移交或销毁所有敏感资料，不得私自留存。

四、全流程必威体育官网网址措施

（一）审计准备阶段

信息收集必威体育官网网址：通过加密邮件、专用文件传输平台或线下密封交接方式获取被审计单位资料，接收后立即登记备案，标注密级。

审计计划必威体育官网网址：审计计划（含审计范围、重点、方法）仅限项目核心成员知悉，不得向无关人员透露。

设备与环境准备：审计专用设备（电脑、U盘等）需进行加密设置，安装防病毒软件和数据防泄漏工具；工作场所（如办公室、会议室）限制无关人员进入，涉密资料不得随意摆放。

（二）现场审计阶段

资料接触控制：现场查阅被审计单位资料时，需在指定场所进行，不得私自复印、拍摄核心秘密资料；确需复制的，须经被审计单位书面同意，并登记复制用途和去向。

电子数据采集：采集电子数据时使用审计机构专用存储设备，采集后立即进行加密处理；禁止使用公共网络或非审计专用设备传输数据，优先采用离线传输方式。

现场沟通必威体育官网网址：与被审计单位人员沟通时，仅限讨论与审计相关的必要内容，不打听、不传播无关敏感信息；审计现场禁止无关人员旁听或查看审计资料。

（三）审计实施与报告阶段

审计底稿管理：审计底稿采用电子化管理时，需设置访