2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案) .pdfVIP

2023年-2024年税务稽查业务基础理

论考试题库（含答案）

一、单选题

1.A

关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。、

B

销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税、销售葡萄酒收取的包装

C

物不并入当期销售额计征消费税、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征

消费税

D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

参考答案：C

解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值

量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6

月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是

否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的

包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。

2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税

B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共

有的，免征契税

参考答案：D

A

解析：选项.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，

照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选

项

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项

C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免

征契税。

3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。

A

、

B、两

C、三

D、四

参考答案：A

解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》

第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。

4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人

民法院()。

A、作出确认违法判决

B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为

C、作出撤销判决

D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为

参考答案：B

解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生

实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。

5.税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并

向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。

A、收取的小轿车改装费

B、因代办保险收取的保险费

C、因代办牌照收取的车辆牌照费

D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

参考答案：A

解析：本题涉及的知识点为价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基

金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收

款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售货

物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳

的车辆购置税、车辆牌照费。

6.2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家庭成员名义，先后注册15家

公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份，以200元至IOOO元不等的

价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，陶

某涉嫌的罪名是O

A

、非法出售发票罪

B、非法购买发票罪

C、出售伪造发票罪

D、出售抵扣税款发票罪

参考答案：D

解析：(1)选项B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行

为入罪的，只有增值税专用发票，本项应予排除；(2)选项C：本案所涉及发

票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排除；

(3)选项D；本案所涉及发票是“普通发票”，而非“抵扣税款发票”，本项应

予排除。

7.下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()

A、应付股东的现金股利

B、应收取的包装物的租金

C、应付外购工程物资款

D、收取的包装物押金

参考答案：D

解析：选项A计入应付股利;选项B计入其他应收款