对“两税合一”的设想.docxVIP

对“两税合一”的设想

在我国税制改革的大背景下，两税合一的设想应运而生。这一设想主要是指将增值税和企业所得税合并为一种税种，以简化税制、降低企业负担、提高税收征管效率。以下是关于两税合一设想的详细内容。

一、两税合一的背景与意义

1.背景

随着我国经济的快速发展，税收制度也在不断改革和完善。然而，现行税制中存在增值税和企业所得税分立的现象，导致企业在税收征管中面临诸多问题。一方面，增值税和企业所得税的征收环节和税率不同，使得企业在税收筹划和纳税申报时需要花费大量时间和精力；另一方面，两种税种的存在容易导致税收征管漏洞，影响税收公平和效率。

2.意义

（1）简化税制：将增值税和企业所得税合并，可以减少税种，简化税收制度，降低企业税收负担。

（2）提高税收征管效率：合并两种税种，有助于提高税收征管效率，减少税收漏洞，实现税收公平。

（3）促进企业健康发展：降低企业税收负担，有助于企业降低成本，提高市场竞争力，促进企业健康发展。

二、两税合一的具体设想

1.税种合并

将增值税和企业所得税合并为一种税种，可以称之为企业综合税。企业综合税的征收对象为企业的销售额（或营业额）和利润。具体合并方式如下：

（1）合并税率：将增值税和企业所得税的税率进行合并，设定一个合理的综合税率。综合税率应低于两种税种现行税率的平均值，以降低企业负担。

（2）合并征收环节：将增值税和企业所得税的征收环节合并，统一在企业的销售环节征收。

2.征收方式

企业综合税采用比例税率，按照企业销售额（或营业额）的一定比例征收。具体征收方式如下：

（1）销售额（或营业额）征税：以企业销售额（或营业额）为基础，按照综合税率征收企业综合税。

（2）利润征税：在销售额（或营业额）征税的基础上，对于企业的利润部分，按照一定比例加征企业综合税。

3.减免税政策

为鼓励企业创新发展，可以设置一定的减免税政策。具体如下：

（1）研发费用抵扣：企业用于研发的费用，可以在计算企业综合税时予以抵扣。

（2）高新技术企业优惠：对于高新技术企业，可以给予一定的税收优惠，如降低综合税率、提高减免税额度等。

（3）小微企业优惠：对于小微企业，可以给予一定的税收优惠，如降低综合税率、提高减免税额度等。

4.征管措施

为保障税收征管效率，可以采取以下措施：

（1）完善税收征管制度：加强税收征管制度建设，提高税收征管水平。

（2）强化税收信息化建设：充分利用现代信息技术，提高税收征管效率。

（3）加强税收征管协作：加强与各部门的协作，形成税收征管合力。

三、两税合一的预期效果

1.降低企业税收负担：通过合并税种、调整税率，降低企业税收负担，提高企业市场竞争力。

2.优化税收结构：简化税制，优化税收结构，有利于税收制度的长期发展。

3.提高税收征管效率：合并税种，减少税收征管环节，提高税收征管效率。

4.促进企业创新发展：减免税政策有助于鼓励企业研发创新，推动产业升级。

5.实现税收公平：合并税种，减少税收漏洞，实现税收公平。

总之，两税合一的设想旨在优化我国税收制度，降低企业负担，提高税收征管效率，促进企业健康发展。在实施过程中，需要充分考虑各种因素，确保税收改革的顺利进行。