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摩托罗拉内部控制手册

一、序言

自1979年，摩托罗拉就已正式说明一项企业完善经营和财控制制度政

策。内部控制标准产生，以文件形式证实哈托罗拉一直不渝地遵守适用法律

和要求，实施可靠经营和财汇报制度，和确保本企业业活动和统计完

整。“摩托罗拉内部控制制度”及和之相关外部环境概述以下。

此版标准颁布，意在确保控制标准符合自上一版以来因为不停改变全球商业

环境，新制订法律要求和计算机技术和应用进步使之成为必需控制要求。此

版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则有效性。对风险和标准信

息进行了修正，以确保在全企业内得以合适地解释和应用。对上一版未包含

业活动增设了标准。对1989版重大更改概要见附录C。

二、目标

正如总裁和财总监在引言中所述，良好内部控制是实现我们关键创意和目

标之根本。比如，要达成和超出六个西格玛质量和不停地缩短循环作业周

期，不仅在我们工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门和整个组

织，全部需要良好程序管理。利用本文件所述控制标准能够有利于消除瓶

颈，冗余和无须要步骤。内部能够预防资源损失，其中包含固定资产，库存，

专有资讯及现金。内部控制能够有利于确保遵守适用法律和内部要求。根据

内部控制准则定时进行审计，能够确保一个控制过程一直是受到控制。

此文件目标意在确保全企业含有基础和一致内部控制。摩托罗拉内部控制标

准第三版是仝企业各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力结果。其中控制标

准，是以达成我们内部控制制度基础目标方法撰写。这一制度认识到，必需

符合我们用户、股东期望，遵照我们法律要求，比如1977年国外反腐败

法案（见附录B）和证券交易员会条例c遵照这些控制是义不容辞。摩托

罗拉董事会审计员会，企业审计部，和我们各事业总部，集团和分部财务

部门将监察我们对这些标准遵守。

三、范围

这些标准适适用于摩托罗拉在全世界各地事业总部，集团，分部，单位，子

企业及各职能部门；适适用于全部业务，不管是设备或部件制造厂家，维修

中心，抑或，如合适话，合资企业经营，均为适用。此标准通常性地反应控

制目标，并不试图描述各组织所需专门控制技术。这些内部控制标准意在就

相关资源保护、经营和财务信息可靠性和遵遵法律和要求等事项，提供合

理、而非绝正确确保。合理确保概念认为，控制成本不应超出可产生效益。

这一概念还认识到，忠诚不渝，良好业务判定和一个良好控制文化是必不可

少。

就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制程度是一个合理业务判定问

题。假如其中任何控制标准全部不切实际或不可行，如在小规模或偏远地域

业务经营或合资企业经营，管理人员必需从下列备择方案中作出选择：

•经过加强监察和审计改善现行管理；

•制订替换或赔偿性控制方法；和/或

•接收微弱控制所固有风险。

四.过程

此文件中控制标准，正如内部控制盘所表明，不应被视为“孤立”。内部控

制标准，工作程序准则，财务和人力资源政策和摩托罗拉行为准则均应被视

为建立、维护和改善摩托罗拉内部控制制度过程组成部分。

内部控制过程，以下文所述，必需以我们六个西格玛质量和缩短循环作业周

期创意为推进力，公布反应我们授权于职员和不停进取宗旨。全各级组织

必需全力支持。过程本身应包含经营分析，制订控制程序和技术，交流及监

测。经营分析要求对风险作出评定和确定合适控制目标。还必需对经营环境

（比如自动化水平，就地授权和资源）给予考虑并进行成本一效益分析，以

确保控制成本不超出其效益。

依据经营分析，能够选择专门控制技术或程序。这些技术或程序能够包含同

意，授权，调整帐目，职责分工，审查和文件统计。在整个过程中，必需经

过培训，意识和反馈形式达成广泛交流。内控制一俟就绪，应受到监测和

评价。这一点能够通行自行审计，内审计及外审计在一定程度上结合来

完成。得到反馈能够用来深入改善内控制制度。

五、责任

全