2023年外资上市公司的内控循环.pdfVIP

一、作业程序：

1.制制预算时，应参考过去营业状况，竞争情形，外在环境变化及未发展等,

决定次年度经营计划及预算编制。

2.财会单位应依会议之决议，排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列

预算之共同费用设定基准及完成规划前提说明书，将上列资料分发给各单位。

3.各单位应于规定时间内，提报预算之相关资料予财会单位汇总，并据以编制预

计资产负债表、损益表后，送交权责单位审核后，送交董事会通过由总经理室

公布实施。

4.各单位定期将预算与实际金额作比较分析并说明差异原因，定期于经营会议中

由财务单位汇集提出，共同研拟对策，以求有效控制预算。

二、控制重点：

1.财会单位是否将参考资料及相关窗体分发给各单位参考。

2.预算与实际金额之差异，是否定期分析原因，以求有效控制预算。

三、依据资料:

1.预算管理办法

编号

融资循环

版本第一版

页次R-2

股东权益作业

订定日期

一、作业程序：

1.本公司会计单位负责记录及表达股本在当期内增减变动情形，并对股本作业保

持完整记录及妥善保存。

2.股本以奉准登记之数额为准，其未发行股份应于股本项下列减之。

3.公司办理现金增资案、盈余及资本公积转增资，应经主管机关核准后，始得办

理。

4.法定盈余公积之提列应依公司法第237条之规定，以税前盈余扣除一切应纳税

捐后之余额提列10%为法定公积，但法定盈余公积已达资本总额时，不在此限。

5.特别盈余公枳之动用情形，依董事会及股东会原指定用途使用，若特别盈余公

积提拨之特定目的己完成时则应予转销。

6.依公司法第二三八条规定，应转入资本公积〃科目计有下列各项：

6.1超过票面金额发行股票所得之溢额。

6.2每一营业年度，自资产之估价增值，扣除估价减值之溢额。

6.3处分资产之溢价收入。

6.4自因合并而消灭之公司，所承受之资产价额，减除自该公司所承担之债务

额及向该公司股东给付额之余额。

6.5受领赠与之所得。

7.法定盈余公积及资本公积，依法令规定仅得供弥补亏损及转增资之用，其使用

限制如下：

7.1使用于弥补亏损时，非于盈余公积填补资本亏损，仍有不足时，不以资

本公积补充之（公司法239）。

7.2使用法定盈余公积转增资时，则以该项公积已达实收资本额50%,并以拨

充其半数为限（公司法241）。

7.3使用土地重估增值及资产重估增值之资本公积拨充资本者，每年申请拨充

资本之金额，不超过土地增值及资产重估增值总和10%,并不超过公

司实收资本额10%证（交法实施细则8）。

8.年度盈余，依公司章程规定分配股利、董（监）事酬劳及员工红利。

编号

融资循环

版本第一版

贝