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基金会计岗位考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计的主要核算对象是（）

A.基金投资者的投资金额

B.基金管理人的管理费用

C.证券投资基金

D.基金托管人的托管费用

答案：C

2.下列哪项不属于基金会计的职能（）

A.资金筹集

B.资产核算

C.利润分配核算

D.人员招聘

答案：D

3.基金会计核算中，（）是计量属性。

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.以上都是

答案：D

4.基金会计年度为（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.基金成立日起12个月

D.任意12个月

答案：A

5.基金会计中，对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资的是（）

A.基金投资者

B.基金管理人

C.基金托管人

D.证券交易所

答案：B

6.以下关于基金会计报表的说法错误的是（）

A.反映基金财务状况

B.只有资产负债表

C.包括经营业绩表

D.是重要的会计信息

答案：B

7.基金会计中，计算基金份额净值的公式为（）

A.基金资产净值/基金总份额

B.基金总份额/基金资产净值

C.基金资产总值/基金总份额

D.基金总份额/基金资产总值

答案：A

8.基金会计在估值核算时，应遵循（）原则。

A.客观性

B.谨慎性

C.及时性

D.以上都是

答案：D

9.下列哪项不是基金会计需要关注的风险（）

A.市场风险

B.操作风险

C.美食风险

D.估值风险

答案：C

10.基金会计信息披露的主要使用者不包括（）

A.基金投资者

B.基金管理人

C.理发师

D.基金监管机构

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计的特点包括（）

A.会计主体是证券投资基金

B.会计分期细化到日

C.一般采用公允价值计量

D.没有利润核算

答案：ABC

2.基金会计核算的内容有（）

A.证券和衍生工具交易及其清算的核算

B.持有证券的上市公司行为的核算

C.各类资产的利息核算

D.基金费用的核算

答案：ABCD

3.以下属于基金会计的工作流程的是（）

A.会计数据的收集

B.会计数据的处理

C.会计报表的编制

D.会计信息的披露

答案：ABCD

4.基金会计在计算基金资产净值时需要考虑的因素有（）

A.基金资产总值

B.基金负债

C.基金份额

D.基金管理费

答案：AB

5.下列关于基金会计与企业会计的区别表述正确的是（）

A.会计主体不同

B.会计核算对象不同

C.会计信息使用者不同

D.会计分期不同

答案：ABCD

6.基金会计需要遵循的会计准则包括（）

A.基本会计准则

B.具体会计准则

C.基金相关的特殊会计准则

D.国际会计准则

答案：ABC

7.基金会计中的负债核算包括（）

A.应付赎回款

B.应付管理费

C.应付托管费

D.应付利息

答案：ABCD

8.基金会计进行估值的对象包括（）

A.股票

B.债券

C.权证

D.期货

答案：ABCD

9.影响基金份额净值的因素有（）

A.基金资产价值的变化

B.基金负债的变化

C.基金份额的增减

D.基金经理的变更

答案：ABC

10.基金会计信息披露的形式包括（）

A.定期报告

B.临时报告

C.招募说明书

D.上市交易公告书

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计只需要对基金的投资收益进行核算。（）

答案：错误

2.基金会计的核算以人民币为记账本位币。（）

答案：正确

3.基金会计不需要进行税收核算。（）

答案：错误

4.基金份额净值每日计算，按周披露。（）

答案：错误

5.基金会计的工作与基金托管人没有关系。（）

答案：错误

6.所有基金都采用相同的会计核算方法。（）

答案：错误

7.基金会计主要是为基金投资者服务的。（）

答案：正确

8.基金会计的职能不包括监督职能。（）

答案：错误

9.基金会计对基金资产的核算不包括无形资产。（）

答案：错误

10.基金会计报表不需要经过审计。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述基金会计的主要职责。

答案：基金会计主要职责包括对基金资产、负债、权益、收入和费用等进行核算；准确计算基金份额净值；编制基金财务报表；进行基金估值核算；按照规定进行会计信息披露等。

2.说明基金会计在防范风险方面的工作内容。

答案：基金会计在防范风险方面需准确估值，避免估值风险；确保会计核算准确，防范操作风险；关注