2023年税务代理工作底稿.pdfVIP

标题：北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发税务代理工作底稿（企业所得税）

通知

时效性：有效

发布单位：北京市地方税务局

文号：京地税企2［0021588号

发布日期：2002-12-20

实施日期：

主题词：企业所得税、税务代理、管理、通知

北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发税务代理工作底

稿（企业所得税）通知

京地税企2［002］588号

各区、县地方税务局、各分局：

为加强企业所得税征收管理，加大企业所得税汇算清缴工作力

度，充分利用和发挥中介机构鉴证服务作用，进一步规范中介机构

对企业所得税审核代理事项工作程序，提高中介机构审核代理质

量，加强对中介机构代理企业所得税汇算清缴及审核事项监督、指

导和管理作用，现将《国家税务总局关〈于印发税务代理工作底稿（企

业所得税）〉通知》（国税函2［002］961号）（以下简称《通知》）转

发给你们，并结合我市具体情况补充通知如下，请一并依照执行。

一、为了保证中介机构审核代理质量，提高企业所得税汇算清

缴成效，市局根据《通知》中格式、内容，以及以前年度中介机

构使用规范文本存在问题，制定了统一规范业务约定书、审核报

告、工作底稿、审核要点（工作底稿、审核要点格式内容，本文件

略）。其中，审核报告、工作底稿、审核要点将在北京市地方税务局

网站（）公布。

二、有关对中介机构审核代理质量要求详见《北京市地方税务

局关于实施中介机构从事企业所得税审核业务工作管理（暂行）办法

通知》（京地税企京0021570号）。

三、有关中介机构使用规范文本要求

（一）凡代理企业所得税汇算清缴和审核事项中介机构出具

审核报告必须按照市局统一制定审核报告格式；所记录工作底稿

必须按照市局统一制定工作底稿格式（中介机构可以根据实际审核

业务工作需要另附自定详细明细表、程序表）；审核程序必须按

照市局统一制定审核要点进行审核。

（二）审核报告一式三份，企业两份（含上报税务部门一份），

中介机构留底一份C

审核报告使用A4纸张打印，封面、封底自定。

审核报告中不需出具“企业所得税审核报告文本填报说明”。

审核报告中须出具经市局盖章《中介机构从事企业所得税审核

业务备案表》复印件。

四、对纳税人要求

（一）在她税局征管范围内，向地方税务机关申报缴纳企业所得

税纳税人，凡发与《北京市地方税务局关于扩大中介机构审核企业

所得税范围通知》（京地税企[2002]525号）中规定审核事项，

需附送中国注册税务师或中国注册会计师审核证明。

（二）凡发生需经税务部门审核批准后在税前扣除事项以及企业

所得税汇算清缴代理纳税人，自愿选择除市局公布不信任名单、

当年不到市局备案事务所以外事务所并与事务所确定委托与受

托事宜，参照市局统一制定格式签订业务约定书。

（三