营运资金管理课件笔记.pptx

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CONTENTS01营运资金概念02流动资产管理03流动负债管理04现金管理05存货管理06应收账款管理

营运资金概念章节副标题01

定义与重要性营运资金指企业在日常经营活动中用于购买商品、支付工资等短期资金需求的流动资产。营运资金的定义01良好的营运资金管理能确保企业资金流动性，避免资金链断裂，对企业持续经营至关重要。营运资金的重要性02

营运资金组成流动资产包括现金、应收账款和存货，是企业日常运营中可快速变现的资产。流动资产净营运资本是流动资产减去流动负债后的差额，反映了企业的短期偿债能力。净营运资本流动负债包括短期借款、应付账款等，是企业一年内需偿还的债务。流动负债

管理目标营运资金管理的目标之一是确保企业有足够的流动性，以应对日常运营和短期债务。确保流动性通过优化资金配置，企业可以提高资金使用效率，减少不必要的资金闲置和浪费。提高资金使用效率合理管理营运资金可以降低企业的财务成本，例如减少短期借款和利息支出。降低财务成本良好的营运资金管理有助于增强企业的财务稳定性，提高抵御市场波动的能力。增强财务稳定性

流动资产管理章节副标题02

流动资产分类企业持有的现金、银行存款以及短期、高流动性的投资，如国库券，用于日常运营。01现金及现金等价物客户欠款，企业通过销售商品或提供服务而产生的债权，是流动资产的重要组成部分。02应收账款企业在正常经营过程中持有的用于销售的库存商品，包括原材料、在产品和成品等。03存货

流动资产管理策略通过采用先进的库存管理系统和及时补货策略，提高存货周转率，减少资金占用。存货周转率优化利用现金管理工具，如现金池和短期投资，提高现金使用效率，确保流动性。现金管理实施严格的信用政策和收款程序，缩短账款回收周期，降低坏账风险。应收账款管理合理延长账期，与供应商协商更优惠的付款条件，以保持现金流的稳定。应付账款策流动资产周转率分析01存货周转率反映存货的流动性，高周转率意味着存货管理效率高，资金回笼快。02通过计算应收账款周转天数，可以了解公司收回销售款项的效率，影响现金流。03现金转换周期是衡量流动资产效率的关键指标，涉及存货、应收账款和应付账款的管理。存货周转率应收账款周转天数现金转换周期

流动负债管理章节副标题03

流动负债分类企业因购买商品或接受服务而产生的短期债务，通常需在一年内偿还。应付账款01企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项，通常具有明确的偿还期限。短期借款02企业发行的承诺在未来特定日期支付一定金额的书面凭证，通常用于商业交易中延期支付货款。应付票据03客户提前支付的款项，企业需在约定的未来某个时间点提供商品或服务，属于企业的一种负债。预收账款04

短期融资方式企业通过向银行申请短期贷款，获得资金以满足短期资金需求，如季节性营运资金缺口。银行短期贷款公司发行商业票据，向投资者筹集资金，通常用于解决临时性的资金周转问题。商业票据融资企业与银行协商确定信用额度，在需要时提取资金，使用灵活，可作为应急资金来源。信用额度借款

流动负债风险控制通过加强信用评估和控制，减少坏账损失，提高应收账款的回收效率。信用管理优化保持一定量的现金或现金等价物，以应对突发的流动性需求，减少财务风险。现金储备策略企业可通过与债权人协商，延长短期债务的偿还期限，降低短期内的偿债压力。短期债务重组

现金管理章节副标题04

现金持有动机企业持有现金以满足日常交易需求，如支付工资、购买原材料等，确保运营顺畅。交易动机0102为了应对突发事件或市场波动，企业会保持一定量的现金，以备不时之需。预防动机03企业持有现金以抓住市场上的投资机会，如低价购入资产或投资于高收益项目。投机动机

现金管理方法通过预测未来现金流入和流出，编制现金预算，以合理安排日常运营和投资活动。现金预算编制企业通过设立现金池或集中账户，实现现金的集中管理，提高资金使用效率。现金集中管理将暂时闲置的现金投资于短期金融工具，如国库券、商业票据等，以获取额外收益。短期投资策略实时监控现金流入和流出，确保企业有足够的流动性应对日常运营和突发事件。现金流量监控

现金流量预测市场波动、突发事件等因素增加了现金流量预测的难度，需要灵活调整预测模型。现金流量预测的挑战03企业通常采用历史数据分析、趋势预测和预算编制等方法进行现金流量预测。现金流量预测的方法02准确的现金流量预测可以帮助企业提前规划资金使用，避免资金短缺或过剩。现金流量预测的重要性01

存货管理章节副标题05

存货成本分析持有成本01持有成本包括仓储费用、保险费、资金占用成本等，是存货长期占用资金的直接成本。订货成本02订货成本涉及采购订单处理、运输费用等，与订货频率和批量直接相关。缺货成本03缺货成本包括因存货不足导致的