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财务基础知识讲座课件

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目录

壹

财务概念与原则

贰

会计基础

叁

财务报表分析

肆

成本控制与管理

伍

投资决策分析

陆

税务基础与规划

财务概念与原则

章节副标题

壹

财务定义

财务是指企业或个人在一定时期内，关于资金的筹集、使用、管理等活动的总称。

财务的含义

财务涉及会计、投资、融资、预算、审计等多个方面，是企业管理的重要组成部分。

财务的范围

财务活动的主要目标是实现资金的增值，确保资金的安全和流动性，支持组织的持续发展。

财务的目标

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财务管理目标

企业需保持足够的现金或等价物，以应对日常运营和突发事件，保证资金的流动性。

确保资金流动性

企业应通过合理的财务规划和风险控制，确保长期的财务稳定性和持续发展能力。

维持财务稳定

通过投资决策和资产管理，企业目标是使资产价值最大化，提高股东财富。

实现资产增值

财务原则

企业根据交易或事件的实际发生时间来确认收入和费用，而非款项收付时间。

权责发生制原则

资产和负债的记录基于其原始购买价格或历史成本，而非当前市场价值。

历史成本原则

在面临不确定性时，财务报告应避免高估资产和收入，或低估负债和费用。

谨慎性原则

会计基础

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贰

会计科目与账户

会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类，每类下设具体科目。

会计科目的分类

账户设置应遵循会计准则，确保每笔经济业务都能准确、完整地记录和反映。

账户的设置原则

借贷记账法是会计记账的基础，通过借贷双方的增减变动来记录会计事项。

借贷记账法

每个会计账户都有借方和贷方，分别记录增加和减少的金额，余额反映在借方或贷方。

会计账户的结构

会计凭证与账簿

会计凭证分为原始凭证和记账凭证，原始凭证如发票、合同，记账凭证则记录会计分录。

会计凭证的分类

01

账簿包括总账、明细账等，它们记录企业的财务活动，是会计信息的重要载体。

账簿的种类与作用

02

凭证是账簿记录的依据，每笔交易都需凭证支持，确保账簿记录的准确性和完整性。

凭证与账簿的关联

03

随着信息技术的发展，电子会计凭证和账簿逐渐普及，提高了会计工作的效率和准确性。

电子会计凭证与账簿

04

资产负债表编制

资产负债表分为资产、负债和所有者权益三部分，反映企业在特定时点的财务状况。

理解资产负债表结构

负债按偿还期限分为流动负债和长期负债，确认时需考虑现时义务和未来流出的经济利益。

负债的分类与确认

资产按流动性分为流动资产和非流动资产，计价原则包括历史成本和公允价值。

资产的分类与计价

所有者权益包括投入资本、留存收益等，反映企业净资产的价值。

所有者权益的构成

编制资产负债表时需确保数据的准确性，避免遗漏或重复计算，确保报表真实反映财务状况。

编制过程中的注意事项

财务报表分析

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叁

利润表解读

分析营业收入、投资收益等，了解公司主要收入来源及其变化趋势。

01

收入分析

审查成本、销售费用、管理费用等，评估公司成本控制能力和运营效率。

02

成本费用审查

解读营业利润、利润总额和净利润，明确公司盈利能力及利润质量。

03

利润构成

分析所得税费用等税项，了解公司税负水平及其对利润的影响。

04

税负分析

关注非经常性损益项目，评估其对公司净利润的真实影响。

05

非经常性损益

现金流量表分析

经营活动现金流分析

通过分析经营活动产生的现金流量，可以评估企业的主营业务是否健康，是否能够持续产生现金。

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投资活动现金流分析

投资活动现金流反映了企业资本支出和投资回报情况，是评估企业长期发展能力的关键指标。

03

筹资活动现金流分析

筹资活动现金流显示了企业通过发行股票、债券或偿还债务等方式筹集资金的情况，反映了企业的财务结构和偿债能力。

财务比率分析

流动比率

流动比率衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。

净资产收益率(ROE)

净资产收益率衡量股东投资的回报率，计算公式为净利润除以股东权益。

速动比率

资产负债率

速动比率是更严格的短期偿债能力指标，排除存货后计算流动资产与流动负债的比值。

资产负债率反映企业资产中有多少是通过借债获得的，计算公式为总负债除以总资产。

成本控制与管理

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肆

成本概念与分类

可控成本是企业可以主动调整的费用，如广告支出；不可控成本则受外部因素影响，如税收。

固定成本在一定范围内不随生产量变化，如设备折旧；变动成本则随生产量增减而变化，如直接劳动成本。

直接成本是直接与产品生产相关的费用，如原材料；间接成本则与生产过程不直接相关，如租金。

直接成本与间接成本

固定成本与变动成本

可控成本与不可控成本

成本控制方法

通过详细预算编制，企业可以提前规划资源分配，有效控制成本，避免不必要的开支。

预算编制

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