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财务核算知识培训课件

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目录

成本核算方法

05

财务核算基础

01

会计凭证处理

02

账簿管理

03

财务报表编制

04

财务软件应用

06

财务核算基础

01

核算概念与原则

会计核算是指对企业的经济活动进行记录、分类、汇总和报告的过程，确保信息的准确性和完整性。

会计核算的定义

01

遵循客观性、相关性、可比性、一致性等原则，确保财务信息真实、可靠，便于决策者使用。

会计核算的基本原则

02

会计期间假设是指将企业连续的经营活动划分为较短的时间段，如年度、季度或月份，以便进行定期核算。

会计期间假设

03

财务报表组成

现金流量表

资产负债表

01

03

现金流量表记录了企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况，显示了企业的现金状况。

资产负债表展示了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

02

利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本和利润等关键指标。

利润表

会计科目分类

01

资产类科目包括现金、银行存款、应收账款等，反映企业的资产状况。

02

负债类科目如短期借款、应付账款等，体现企业的债务情况。

03

所有者权益类科目包括实收资本、盈余公积等，显示企业所有者权益的构成。

04

成本费用类科目如生产成本、销售费用等，用于核算企业的成本和费用。

05

损益类科目包括主营业务收入、投资收益等，反映企业的经营成果。

资产类科目

负债类科目

所有者权益类科目

成本费用类科目

损益类科目

会计凭证处理

02

凭证的种类与作用

原始凭证是交易发生时的直接证明，如发票、收据，它们记录了经济活动的原始信息。

原始凭证

汇总凭证用于将多笔同类经济业务合并记录，简化会计处理，提高工作效率。

汇总凭证

记账凭证是根据原始凭证编制的，用于指导账簿记录，是会计核算的基础。

记账凭证

转账凭证用于记录不涉及现金和银行存款的内部转账业务，如固定资产折旧等。

转账凭证

01

02

03

04

凭证的填制与审核

会计凭证需准确记录经济业务，要素齐全，字迹清晰，不得涂改，确保凭证的真实性。

凭证填制的基本要求

根据业务性质对凭证进行分类，并进行连续编号，便于日后查询和审计工作的开展。

凭证的分类与编号

审核人员需对照原始凭证，检查凭证内容是否合规、完整，确保会计信息的准确无误。

凭证审核的流程

凭证的整理与归档

根据凭证类型和日期进行分类，如收款凭证、付款凭证等，便于后续查找和审计。

01

凭证分类整理

将纸质凭证扫描成电子版，利用专业软件进行电子化存档，提高数据检索效率。

02

电子化存档

定期对存档的凭证进行审核，确保凭证的完整性和准确性，防止数据丢失或错误。

03

定期审核

对电子化存档进行定期备份，防止数据因硬件故障或人为操作失误而丢失。

04

安全备份

根据相关法规和公司政策，对凭证进行长期保存或在规定期限后安全销毁。

05

长期保存与销毁

账簿管理

03

账簿的种类与功能

总分类账汇总所有会计科目，是企业财务状况的总览，便于高层管理和决策。

总分类账

明细分类账记录具体交易，详细反映各会计科目的增减变动，便于日常核算和审计。

明细分类账

日记账记录日常所有交易，是账簿管理的起点，确保每一笔经济活动都被准确记录。

日记账

日常账务处理

会计人员根据原始凭证编制记账凭证，并由主管审核，确保账务处理的准确无误。

凭证的编制与审核

定期对总账和明细账进行核对，确保账簿记录的正确性和完整性，及时发现并纠正错误。

账簿的定期核对

日常交易发生时，会计需及时登记在日记账中，以便跟踪和监控资金流动。

日记账的登记

账簿的核对与结账

定期核对账簿记录与实际交易，确保账目准确无误，避免财务差错。

核对账目

每月或每年结束时进行结账，总结当期财务状况，为编制财务报表提供准确数据。

月结和年结

根据核对结果，对账簿进行必要的调整分录，确保所有财务活动得到正确反映。

调整分录

结账后准备相关财务资料，为外部审计或内部审计提供完整、准确的账簿记录。

审计准备

财务报表编制

04

资产负债表编制

资产负债表反映的是特定日期的财务状况，通常在会计年度末或会计期间末编制。

确定报表日期

负债包括短期和长期债务，所有者权益则包括投入资本和留存收益等项目。

负债和所有者权益的确认

编制完毕后，需进行内部或外部审计，确保报表真实、准确，并根据审计结果进行必要的调整。

审计与调整

资产按流动性分为流动资产和非流动资产，并按照历史成本或公允价值进行计价。

资产分类与计价

通过工作表整理所有资产、负债和所有者权益的明细数据，为编制资产负债表做准备。

编制工作表

利润表编制

05

净利润计算

扣除税金及附加后，剩余的金额即为公司的净利润，反映了公司的最终盈利情况。

04

税金及附加

根据税法规定，计算应缴纳的所