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税法考试题及答案
一、单项选择题(每题2分,共10题)
1.以下哪种税属于流转税?()
A.企业所得税
B.房产税
C.增值税
D.契税
答案:C
2.我国现行的增值税基本税率是()。
A.9%
B.6%
C.13%
D.5%
答案:C
3.企业所得税的税率一般为()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案:D
4.下列哪项不属于消费税的征税范围?()
A.烟
B.服装
C.酒
D.高档化妆品
答案:B
5.个人所得税中,工资、薪金所得适用的是()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.复合税率
答案:B
6.以下哪种税是对土地征收的税?()
A.车船税
B.土地增值税
C.印花税
D.城市维护建设税
答案:B
7.印花税的税率形式不包括()。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.以上都不是
答案:C
8.城市维护建设税的计税依据是()。
A.应纳增值税、消费税税额之和
B.企业利润
C.营业收入
D.应纳税所得额
答案:A
9.车船税的纳税义务人是()。
A.车辆、船舶的所有人或者管理人
B.车辆、船舶的购买人
C.车辆、船舶的使用人
D.车辆、船舶的销售人
答案:A
10.契税的税率一般为()。
A.1%-3%
B.3%-5%
C.5%-7%
D.7%-9%
答案:B
二、多项选择题(每题2分,共10题)
1.下列属于税收特征的有()。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.灵活性
答案:ABC
2.增值税的纳税人包括()。
A.在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人
B.在中华人民共和国境内提供加工劳务的单位和个人
C.在中华人民共和国境内提供修理修配劳务的单位和个人
D.在中华人民共和国境内进口货物的单位和个人
答案:ABCD
3.企业所得税准予扣除的项目包括()。
A.成本
B.费用
C.税金
D.损失
答案:ABCD
4.消费税的计税方法有()。
A.从价定率
B.从量定额
C.复合计税
D.从价定额
答案:ABC
5.个人所得税的应税所得项目有()。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
答案:ABCD
6.土地增值税的征税范围包括()。
A.转让国有土地使用权
B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
C.存量房地产的买卖
D.农村集体土地的转让
答案:ABC
7.印花税的应税凭证包括()。
A.合同
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.权利、许可证照
答案:ABCD
8.城市维护建设税的作用有()。
A.补充城市维护建设资金的不足
B.限制对企业的乱摊派
C.调动地方政府进行城市建设和维护的积极性
D.有利于公平税负
答案:ABC
9.车船税的计税依据有()。
A.辆
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.艇身长度每米
答案:ABCD
10.契税的征税对象包括()。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与、房屋交换
答案:ABCD
三、判断题(每题2分,共10题)
1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。()
答案:错
2.小规模纳税人的增值税征收率为3%。()
答案:错(现行有1%等征收率情况)
3.企业所得税中,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,不需要缴纳企业所得税。()
答案:错
4.消费税只对生产环节征税。()
答案:错
5.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。()
答案:对
6.土地增值税实行四级超率累进税率。()
答案:对
7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。()
答案:对
8.城市维护建设税是一种附加税。()
答案:对
9.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。()
答案:对
10.契税由承受房屋、土地
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