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税法考试题及答案

一、单项选择题(每题2分,共10题)

1.以下哪种税属于流转税?()

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案:C

2.我国现行的增值税基本税率是()。

A.9%

B.6%

C.13%

D.5%

答案:C

3.企业所得税的税率一般为()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案:D

4.下列哪项不属于消费税的征税范围?()

A.烟

B.服装

C.酒

D.高档化妆品

答案:B

5.个人所得税中,工资、薪金所得适用的是()。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.复合税率

答案:B

6.以下哪种税是对土地征收的税?()

A.车船税

B.土地增值税

C.印花税

D.城市维护建设税

答案:B

7.印花税的税率形式不包括()。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

答案:C

8.城市维护建设税的计税依据是()。

A.应纳增值税、消费税税额之和

B.企业利润

C.营业收入

D.应纳税所得额

答案:A

9.车船税的纳税义务人是()。

A.车辆、船舶的所有人或者管理人

B.车辆、船舶的购买人

C.车辆、船舶的使用人

D.车辆、船舶的销售人

答案:A

10.契税的税率一般为()。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

答案:B

二、多项选择题(每题2分,共10题)

1.下列属于税收特征的有()。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案:ABC

2.增值税的纳税人包括()。

A.在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人

B.在中华人民共和国境内提供加工劳务的单位和个人

C.在中华人民共和国境内提供修理修配劳务的单位和个人

D.在中华人民共和国境内进口货物的单位和个人

答案:ABCD

3.企业所得税准予扣除的项目包括()。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案:ABCD

4.消费税的计税方法有()。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

答案:ABC

5.个人所得税的应税所得项目有()。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案:ABCD

6.土地增值税的征税范围包括()。

A.转让国有土地使用权

B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.存量房地产的买卖

D.农村集体土地的转让

答案:ABC

7.印花税的应税凭证包括()。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案:ABCD

8.城市维护建设税的作用有()。

A.补充城市维护建设资金的不足

B.限制对企业的乱摊派

C.调动地方政府进行城市建设和维护的积极性

D.有利于公平税负

答案:ABC

9.车船税的计税依据有()。

A.辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.艇身长度每米

答案:ABCD

10.契税的征税对象包括()。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与、房屋交换

答案:ABCD

三、判断题(每题2分,共10题)

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。()

答案:错

2.小规模纳税人的增值税征收率为3%。()

答案:错(现行有1%等征收率情况)

3.企业所得税中,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,不需要缴纳企业所得税。()

答案:错

4.消费税只对生产环节征税。()

答案:错

5.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。()

答案:对

6.土地增值税实行四级超率累进税率。()

答案:对

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。()

答案:对

8.城市维护建设税是一种附加税。()

答案:对

9.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。()

答案:对

10.契税由承受房屋、土地

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