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税务会计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.税务会计的核算基础是（）。

A.收付实现制

B.权责发生制

C.以上都是

D.以上都不是

答案：C

3.下列关于消费税的说法，错误的是（）。

A.消费税是价内税

B.消费税在生产环节征收

C.所有商品都征收消费税

D.消费税具有调节消费结构的作用

答案：C

4.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

5.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.下列项目中，应计入应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.企业接受捐赠的收入

答案：D

7.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：C

8.以下哪个不是城市维护建设税的计税依据？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已营改增，不再存在）

D.企业所得税

答案：D

9.印花税的纳税人不包括（）。

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.保证人

答案：D

10.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务会计的职能包括（）。

A.核算职能

B.监督职能

C.筹划职能

D.预测职能

答案：ABCD

2.增值税的特点有（）。

A.保持税收中性

B.普遍征收

C.税收负担由最终消费者承担

D.实行税款抵扣制度

答案：ABCD

3.下列属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

答案：ABC

4.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.超额累进计税

答案：ABC

5.以下哪些是税务筹划的原则？（）

A.合法性原则

B.事先筹划原则

C.成本效益原则

D.综合平衡原则

答案：ABCD

6.计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

8.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.车辆购置税的应税行为包括（）。

A.购买使用行为

B.进口使用行为

C.受赠使用行为

D.自产自用行为

答案：ABCD

10.下列关于税务会计与财务会计关系的说法，正确的有（）。

A.税务会计以财务会计为基础

B.二者的目标不同

C.二者核算依据不同

D.二者会计要素不同

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计是一门独立于财务会计之外的会计学科。（）

答案：错误

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

答案：正确

3.企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

答案：正确

4.消费税只在零售环节征收。（）

答案：错误

5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：正确

6.城市维护建设税是一种附加税。（）

答案：正确

7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）

答案：正确

8.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，实行一次征收制度。（）

答案：正确

9.税务筹划就是偷税