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2025-07-25 发布于广东
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金融资产管理公司审计关键点与注意事项.docx

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金融资产管理公司审计关键点与注意事项

文档综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.1审计工作背景与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2资产管理公司概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3文档结构说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

金融资产管理公司审计关键点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1公司治理结构审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2风险管理架构审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.3内部控制体系审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.4业务运营审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.5财务审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.6合规性审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

审计注意事项．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.1审计团队组建与协作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2审计证据收集与核实．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.3保持独立性与客观性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.4关注潜在风险与问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.5与其他监管机构协同合作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

金融资产管理公司业务流程及审计要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.1资产收购流程审计要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2资产处置流程审计要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.3资产管理流程审计要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.4风险管理流程审计要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

风险管理及内部控制审计强化措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.1完善风险管理架构与内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

5.2强化风险识别、评估与应对能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

5.3提升内部审计功能及效果．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

5.4优化信息科技系统在风险管理中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

合规性审计重点与应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

6.1法律法规遵循情况审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

6.2内部合规管理制度执行情况审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

6.3合规风险识别与报告机制审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

6.4合规文化建设与宣传教育培训审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

总结与建议报告撰写要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

7.1总结审计发现与问题概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

7.2提出改进建议与措施建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

7.3撰写清晰明了的报告格式与结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

1.文档综述

本文件旨在为审计人员提供一套系统化、标准化的金融资产管理公司（AMC）审计指南，以助力其高效、准确地完成审计任务。金融资产管理公司作为特殊类型的金融机构，其业务模式、风险特征及监管要求均区别于传统银行或非银行金融机构，这无疑给审计工作带来了诸多挑战。本指南的核心在于梳理并提炼AMC审计过程中的关键环节与核心关注点，并针对性地提出各类风险