行政单位财务管理课件.pptx

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CONTENTS目录财务管理基础预算管理会计核算资金管理财务分析内部控制与审计

01财务管理基础

财务管理概念理解资金随时间增值的原理，如银行存款利息和投资回报，是财务管理的核心概念之一。资金的时间价值资本成本是企业为筹集资金所支付的代价，包括债务和股权成本，对投资决策有重要影响。资本成本在投资决策中，财务管理者需权衡潜在风险与预期收益，以实现资产的最优配置。风险与收益权衡010203

财务管理目标行政单位需保持足够的现金或等价物，以应对日常运营和突发事件的资金需求。确保资金流动性制定长期财务规划，确保行政单位在面对经济波动时，仍能保持财务稳定和持续发展。实现财务可持续性通过预算管理和成本控制，确保每一笔资金都能发挥最大效用，避免资源浪费。提高资金使用效率

财务管理职能行政单位通过预算编制来规划未来财务活动，控制支出，确保资金合理分配和使用。预算编制与控制01为满足行政单位运作需要，财务部门需筹集和管理各类资金，包括税收、捐赠和贷款等。资金筹集与管理02定期编制财务报告，分析财务状况，为决策提供依据，确保行政单位财务透明和合规。财务报告与分析03评估财务风险，制定应对策略，保障行政单位资产安全，防止财务损失。风险评估与管理04

02预算管理

预算编制流程行政单位在编制预算前需明确年度工作目标，确保预算与目标相匹配。01确定预算目标搜集历史财务数据和预测信息，为编制预算提供准确的参考依据。02收集财务数据根据收集的数据和目标，制定初步预算草案，包括收入和支出计划。03预算草案制定预算草案完成后，需提交给相关决策机构进行审议和讨论。04预算草案审议根据审议意见修订预算草案，并最终确定执行的预算方案。05预算草案修订与执行

预算执行与控制建立严格的预算执行监督机制，确保各项支出符合预算计划，防止资金滥用。预算执行的监督机制在特定情况下，如遇重大经济变动，需通过审批流程对预算进行合理调整。预算调整的审批流程构建有效的内部控制体系，通过制度和程序来监控预算执行情况，保障财务安全。内部控制系统的建立定期进行预算执行的绩效评估，根据结果进行反馈和调整，提高预算使用效率。绩效评估与反馈

预算绩效评价设定绩效目标明确预算目标，如提高服务效率或降低运营成本，为绩效评价提供具体衡量标准。绩效评价结果应用将绩效评价结果用于改进未来的预算编制和执行，提升行政单位的财务管理水平。实施绩效监控开展绩效审计通过定期检查和报告，监控预算执行情况，确保各项支出符合预定的绩效目标。定期进行绩效审计，评估预算使用的效果和效率，确保公共资金的合理运用。

03会计核算

会计基本原理会计等式01会计等式是会计核算的基础，资产=负债+所有者权益，体现了资产来源的平衡关系。复式记账法02复式记账法要求每笔交易都至少涉及两个账户，确保了会计信息的完整性和准确性。会计期间假设03会计期间假设将连续的经营活动划分为较短的会计期间，便于及时反映和监督财务状况。

资产负债表编制01资产负债表需在会计年度或会计期间结束时编制，确保财务数据的准确性。02资产按流动性分为流动资产和非流动资产，并采用历史成本或公允价值进行计量。03负债按偿还期限分为流动负债和长期负债，根据合同条款和相关法规进行计量。04所有者权益包括投入资本、留存收益等，需准确反映所有者在企业中的权益份额。05资产负债表通常采用账户式或报告式格式，详细列示资产、负债和所有者权益的具体项目。确定编制时间点资产的分类与计量负债的分类与计量所有者权益的核算资产负债表的格式与内容

收入与支出核算收入核算流程行政单位在收入核算时，需记录各项财政拨款、事业收入等，确保每笔收入来源清晰、合法。0102支出核算方法支出核算涉及日常运营费用、项目支出等，需严格依据预算执行，确保资金使用的合规性。03收支平衡分析通过对比收入与支出，行政单位可以进行收支平衡分析，评估财务状况，为决策提供依据。04会计凭证的使用在收入与支出核算中，会计凭证是关键，它记录了每一笔经济业务的详细信息，保证核算的准确性。

04资金管理

资金筹集方式行政单位通过征收税款，如个人所得税、企业所得税等，作为主要的财政收入来源。税收收府通过发行国债或地方债来筹集资金，用于基础设施建设、公共服务等领域。政府债券发行包括行政事业性收费、国有资产收益、捐赠收入等，作为补充财政收入的渠道。非税收入上级政府对下级政府的财政资金转移，用于平衡区域发展和提供基本公共服务。财政转移支付