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财税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中属于流转税的是（）。

A.企业所得税B.消费税C.房产税D.资源税

答案：B

2.增值税的基本税率是（）。

A.9%B.6%C.13%D.3%

答案：C

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

答案：D

4.下列哪项属于税收程序法（）。

A.企业所得税法B.增值税暂行条例

C.税收征管法D.房产税暂行条例

答案：C

5.关税的纳税义务人是（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.以上都是

答案：D

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

7.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除（）。

A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金

C.业务招待费D.广告费

答案：B

8.消费税的计税方法不包括（）。

A.从价定率B.从量定额

C.复合计税D.超额累进计税

答案：D

9.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：D

10.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）。

A.国债利息收入免征企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税

D.残疾人工资薪金所得可以加计扣除

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税法体系包括（）。

A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收处罚法

答案：AB

2.以下属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物D.销售不动产

答案：ABC

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业

答案：ABC

4.下列属于个人所得税应税项目的有（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.税收征管法规定的税务检查措施有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

答案：ABCD

6.下列属于消费税征税范围的有（）。

A.烟B.酒C.高档化妆品D.摩托车

答案：ABCD

7.计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

8.以下关于增值税专用发票的说法正确的有（）。

A.是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

B.只限于增值税一般纳税人领购使用

C.小规模纳税人不得领购使用

D.由国家税务总局监制设计印制

答案：ABCD

9.在税收法律关系中，权利主体包括（）。

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

答案：ABCD

10.下列属于税收的特征的有（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：错误

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：正确

3.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：正确

4.所有的税收优惠都是免税。（）

答案：错误

5.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。（）

答案：正确

6.税务机关有权检查纳税人的储蓄存款账户。（）

答案：错误

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

8.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

答案：错误

9.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（）

答案：正确

10.税收的无偿性是指国家取得税收收入不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.