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必威体育精装版2025年初级会计师《经济法基础》试题含答案45

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，属于法律事实中法律行为的是（）。

A.地震

B.洪水

C.偷税

D.台风

答案：C

解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D属于法律事件，是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，如自然灾害、社会革命等。而偷税是纳税人有意识的违反税法规定的行为，属于法律行为。

2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。

A.审计报告

B.财务情况说明书

C.会计报表

D.会计报表附注

答案：A

解析：企业财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。审计报告是注册会计师根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，不属于企业财务会计报告的组成部分。

3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（900009000）×13%=10530元

B.90000×13%=11700元

C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98元

D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58元

答案：A

解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以应按折扣后的金额（900009000）计算增值税销项税额，即（900009000）×13%=10530元。该批货物是不含税销售额，不需要进行价税分离。

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

解析：选项A，酒厂用于交易会样品的自产白酒，视同销售，应征收消费税；选项C，日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品，属于视同销售行为，要征收消费税；选项D，地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，视同销售，征收消费税。而选项B，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，属于将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税，在最终销售卷烟时缴纳消费税。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款

答案：D

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，违约金收入属于企业的应税收入；选项C，股息收入，如果符合条件属于免税收入，不符合条件则属于应税收入。

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.误餐补助

答案：A

解析：选项A，年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。选项B、C、D，托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

7.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙和丁为纳税人

B.甲、乙和丁为纳税人

C.甲、乙为纳税人

D.甲、乙和丙为纳税人

答案：C

解析：印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。所以本题中，甲、乙为印花税纳税人，丙作为担保人、丁作为鉴定人不属于印花税纳税人。

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.承租商铺的张某

B.出让国有土地使用权的某市政府

C.接受房屋捐赠的某学校

D.转让厂房的某企业

答案：D

解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，承租商铺的张某，未发生土地使用权、地上建筑物及其附着物的转