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2025年税收基础知识学习题库及答案（含各题型）

一、单项选择题

1.下列各税种属于行为税的是()。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

答案：D

解析：行为税主要对某些行为发挥调节作用，包括印花税。

2.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税的是()。

A.消费税

B.增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：A

解析：中央税是指由中央政府负责征收管理，收入归中央政府支配使用的税种，具体包括消费税、车辆购置税、关税、海关代征的增值税和消费税等。增值税、企业所得税、个人所得税为共享税。

3.在计算应纳税所得额时，准予扣除的是()。

A.罚金

B.税收滞纳金

C.银行罚息

D.被没收财物的损失

答案：C

解析：经济行为违约支付的银行罚息允许扣除，违反法律、行政法规缴纳的罚金、税收滞纳金、被没收财物的损失等不得税前扣除。

4.下列固定资产，在计算应纳税所得额时准予计算折旧扣除是()。

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

答案：B

解析：未投入使用的房屋、建筑物计提的折旧额允许税前扣除。

5.下列固定资产中，按会计规定应计提折旧，但按税法规定不得计提折旧的是()。

A.未提足折旧提前报废的设备

B.闲置的设备

C.已提足折旧继续使用的设备

D.经营租赁租人的设备

答案：B

解析：税法与会计均对下列设备计提折旧：未提足折旧提前报废的设备、已提足折旧继续使用的设备、经营租赁租入的设备：会计上对闲置的设备计提折旧，但税法不允许税前扣除。

6.关于资产的所得税处理，下列说法中不正确是()。

A.租人固定资产的改建支出，准予摊销

B.房屋建筑物的折旧年限为20年

C.自创商誉，不得计算摊销费用

D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

答案：B

解析：房屋建筑物的最低折旧年限为20年。

7.下列情况发生后，不得冲减销售商品收入的是()。

A.商业折扣

B.现金折扣

C.销售折让

D.销售退同

答案：B

解析：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

8.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的是()。

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所没有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业转让境外的房产

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中不属于该项所得负担的部分

答案：A

解析：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得；(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。

9.某企业于2015年8月8日开业，该企业的纳税年度时间为()。

A.2015年1月1日至2015年12月31日

B.2015年8月8日至2015年12月31日

C.2015年8月8日至2016年8月8日

D.以上三种由纳税人选择

答案：B

解析：企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

10.依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()日内。

A.15

B.30

C.45

D.60

答案：D

11.下列公司不能成为企业所得税纳税人的是()。

A.汽车制造公司在外省设立的分公司

B.纺织品企业投资设立的全资子公司

C.日本公司在中国设立机构场所

D.拥有15个子公司的母公司

答案：A

解析：分公司由总公司汇总纳税，除特殊规定，不得成为企业所得税纳税人。

12.权益性投资资产的转让所得按照()确定其是境内所得还是境外所得。

A.转让企业所在地

B.接受企业所在地

C.投资企业所在地

D.被投资企业所在地

答案：D

解析：权益性投资资产转让所得