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财税考试题库及解析答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项属于增值税的应税行为？（）

A.单位员工为本单位提供的取得工资的服务

B.销售不动产

C.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

D.行政单位收取的满足条件的政府性基金

答案：B

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列税种中，属于地方税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.企业所得税

答案：C

4.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

5.以下哪种费用不可以在企业所得税税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.业务招待费（在规定比例内）

D.符合条件的公益性捐赠支出

答案：B

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.我国现行消费税是对（）征收的一种税。

A.特定消费品

B.所有消费品

C.所有货物

D.特定服务

答案：A

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

9.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.印花税是一种行为税

B.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税

C.应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳

D.印花税的税率只有比例税率一种

答案：D

10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

答案：ABC

2.增值税的特点包括（）。

A.保持税收中性

B.普遍征收

C.税收负担由最终消费者承担

D.实行价外税制度

答案：ABCD

3.下列各项中，应计入个人所得税应税所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

答案：ABCD

4.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.超额累进计税

答案：ABC

5.下列费用在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.企业按照规定计算的固定资产折旧

B.企业缴纳的消费税

C.企业缴纳的房产税

D.企业缴纳的增值税

答案：ABC

6.以下属于印花税应税凭证的有（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.税收的基本特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

8.下列属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应征增值税销售额500万元及以下的企业

B.年应征增值税销售额500万元及以下的个体工商户

C.年应征增值税销售额500万元及以下的其他个人

D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

答案：ABCD

9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

10.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票。（）

答案：错误

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：正确

3.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：正确

4.消费税是价内税。（）

答案：正确

5.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

答案：错误

6.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

答案：正确

7.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）

答案：正确

8.税收的无偿性是指国家取得税收收入不需要对纳税人付出任何代价。（）