2025年中央电大形成性测试会计制度设计.docVIP

一、公司简介

新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏昆山，重要生产中高档家具，为了公司产品销售市场拓展,在上海设立了销售点。

二、会计组织机构简图

三、各相关岗位职责设计

1、财务部经理：重要负责公司的财务管理工作，参加组织制订公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润筹划等,并监督贯彻执行;负责公司各项资金的调度事项;会同关于部门制订、下达公司各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习,负责财务人员的业绩考核，参加研究财务人员的任用和调整。具体负责公司的会计管理工作以及领导交办的其余与会计关于的管理工作。

2、成本会计:拟定产品成本核算,负责物资采购,库存商品及材料成本差异的明细核算;负责存货的清点管理工作,分析原材料的储备情况。依照审核无误关于原始凭证编制记账凭证,对的归集、分派生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单,编制关于产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核，进行成本利润分析、预算控制考核。

3、财务会计：会计核算,依照职工人数、工资等级和工资原则，编制审核工资计算汇总表,办理代扣款项，审核奖金计算表,负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算;发票管理，具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税关于事项;进行真个财务部门的档案管理;进行最终的报表编制及分析。

4、资金管理员:登记钞票曰记帐、银行存款曰记账,负责保钞票和各种有价证券；负责保管关于印章及银行结算业务；进行计划平衡编制、结算中心管理、应收账款管理；每个月进行资金预算控制分析。

5、综合管理：负责子公司投资管理、财务委派管理、文书档案管理、教育培训、担保集控管理、内控制度编辑修订。

四、内部控制制度

对会计人员实施奖罚制度(如处罚挪用公款的人员,奖励举报的会计人员)。

库存钞票:配备专职出纳人员，负责解决钞票的出纳和保管工作,其余于此无关人员，不准在钞票出纳柜内擅自出人；使用备用金的部门,要由专人负责，严格按照规定范围使用，财务部应定时进行检验；各分公司、部门报销审核，需由钞票出纳立案的部门负责人盖章方有效(如须更换部门负责人章需事先经关于部门审核批准)。而且应该至少每个月盘点一次库存钞票。

库存钞票清查盘点表

单位名称:年月曰币种：人民币金额单位:元

面值

实际盘点张数

盘点金额

账面金额

盘盈金额

盘亏金额

备注

10０

－

-

-

５0

-

-

-

2０

-

-

-

10

-

-

-

5

-

-

-

1

－

-

-

0.5

－

-

-

0.2

－

-

－

0．1

－

-

－

合计

钞票出纳：监盘人:制表人：

2、银行存款:预留银行的印鉴章及财务专用章和法人专用章应该分开保管；建立支票、汇票领用登记簿，手续齐备，方可领用;作废支票应办理注销手续;专人负责保管空白支票。应该每个月与银行读银行存款进行查对。

银行存款余额调整表金额单位:元

项目

余额

项目

余额

公司银行存款曰记账余额

银行对账单余额

加：银行已收、公司未收款

加:公司已收、银行未收款

减:银行已付、公司未付款

减:公司已付、银行未付款

调整后的存款余额

调整后的存款余额

银行存款管理人员：制表人:

3、应收账款管理:于资金紧张或其余因素需我司开具商业承兑汇票时，一方面需报财务部经理,然后审核其借款单相关要素是否对的，无误后开具商票，由经办人签收后背书,并登记备查，安排好到期资金,承兑付款。每个月记录本年度新增客户欠款情况,并及时报组长备用，再报经营部、清欠办;每个月定时报告公司资金回笼情况。

４、存货管理：每个月由公司储运部组织存货的盘点工作，财务必须由专人参加全程盘点，采取永续盘存制，并做好相应的盘点记录，做到账实，帐卡,帐表,账账相符。

5、固定资产管理：组织固定资产封存、变卖、调拨和盘盈盘亏的审查鉴定工作。已投入使用还未办理移交手续的固定资产,可先按估量价值记帐,待拟定实际价值后，再进行调整。公司的固定资产对任何部门或个人都无权免费外借。特殊情况经财务部经理批准,财务部门可以实施租赁措施，由财务部门统一收取租赁费。

6、出差人员差旅费管理:差旅费报销程序,各出差人员报销差旅费应填写差旅费报销单,并加盖部门负责人章后,报销单送成本岗位人员审核后由钞票审核人员依照(唯我独尊有限公司差旅费报销原则)审核并盖章后,钞票出纳付款。

差旅费报销单

填单曰期:附件：