我国税收成本现状及降低措施.docxVIP

我国税收成本现状及降低措施

在我国社会主义市场经济体制下，税收是国家财政收入的主要来源，对于保障国家职能、推动经济社会发展具有重要意义。然而，税收成本的高低直接关系到企业和个人的负担，影响着经济的健康发展。以下是的详细内容。

一、我国税收成本现状

1.税收负担总体水平较高

近年来，我国税收收入占GDP的比重逐年上升，反映出税收负担总体水平较高。根据世界银行数据，2019年我国税收收入占GDP的比重约为17.5%，高于世界平均水平。这表明，我国税收负担在全球范围内处于较高水平。

2.企业税收成本较高

企业税收成本主要体现在增值税、企业所得税等方面。增值税方面，我国增值税税率分为13%、9%、6%三档，部分企业面临较高的增值税负担。企业所得税方面，虽然我国企业所得税税率较低，但企业实际税收负担较重，主要体现在税收优惠政策落实不到位、税收征管不规范等方面。

3.个人税收成本相对较低

我国个人所得税采用累进税率，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档。在税收减免方面，我国对工资薪金所得、稿酬所得等实行了5000元的基本免税额，对子女教育、继续教育、大病医疗等支出实行专项附加扣除。这使得我国个人所得税负担相对较低。

4.税收征管成本较高

我国税收征管成本主要体现在税收征管体制、税收征管手段、税收征管人员素质等方面。在税收征管体制方面，我国实行中央和地方两级税收征管，税收征管效率较低。在税收征管手段方面，我国税收征管手段相对落后，信息化建设有待加强。在税收征管人员素质方面，税收征管队伍整体素质有待提高。

二、降低税收成本的措施

1.优化税制结构

（1）调整增值税税率

我国可以考虑将增值税税率调整为两档，如11%和6%，以减轻企业税收负担。同时，对部分生产性企业实行增值税优惠政策，鼓励企业创新发展。

（2）完善企业所得税政策

优化企业所得税优惠政策，加大对科技创新、绿色环保等领域的税收支持力度。同时，简化企业所得税申报程序，提高税收征管效率。

（3）调整个人所得税政策

提高个人所得税基本免税额，增加子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除项目，减轻中低收入群体税收负担。

2.加强税收征管

（1）完善税收征管体制

推进税收征管体制改革，提高税收征管效率。可以考虑将中央和地方税收征管职能进行整合，实现税收征管的统一领导、分级管理。

（2）提高税收征管手段

加强税收信息化建设，提高税收征管手段的现代化水平。运用大数据、人工智能等技术，提高税收征管精准度和效率。

（3）提升税收征管人员素质

加强税收征管队伍建设，提高税收征管人员业务素质和执法能力。加大对税收征管人员的培训力度，确保税收征管工作的顺利进行。

3.优化税收优惠政策

（1）加大科技创新税收优惠力度

对科技创新型企业给予更多的税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，推动科技创新。

（2）支持小微企业税收优惠政策

对小微企业实行税收减免政策，降低企业税收成本，助力小微企业健康发展。

（3）完善绿色税收政策

对绿色环保企业给予税收优惠政策，引导企业转型升级，推动绿色经济发展。

4.深化税收改革

（1）推进税收法定

加快税收立法进程，实现税收法定，提高税收制度的稳定性和权威性。

（2）完善税收协调机制

加强税收政策与财政、金融、产业等政策的协调，形成合力，推动经济高质量发展。

（3）加强国际税收合作

积极参与国际税收合作，加强税收情报交换，打击跨国逃税、避税行为，维护国家税收权益。

综上所述，降低我国税收成本需要从多方面入手，包括优化税制结构、加强税收征管、优化税收优惠政策、深化税收改革等。通过这些措施，可以减轻企业和个人税收负担，促进经济健康发展。