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2025/07/08医院财务预算与成本控制汇报人：

CONTENTS目录01医院财务预算编制02医院成本分析03医院成本控制策略04医院财务监控05医院绩效评估06医院财务预算与成本控制的未来展望

医院财务预算编制01

预算编制原则全面性原则医院财务预算应涵盖所有收入和支出，确保预算的完整性，避免遗漏重要财务活动。灵活性原则预算编制时需考虑未来可能的变化，保持一定的灵活性，以便于应对突发事件和市场波动。

预算编制流程确定预算目标医院根据年度经营计划和战略目标，设定具体的财务预算目标，如收支平衡点。收集历史数据搜集过去几年的财务数据，包括收入、支出和成本等，为预算编制提供参考依据。编制部门预算各科室和部门根据自身职能和任务，编制详细的预算计划，包括人力成本和设备采购等。预算审批与调整预算草案经过管理层审批后，根据反馈进行必要的调整，确保预算的合理性和可执行性。

预算编制方法零基预算法零基预算法要求从零开始评估所有支出，不考虑历史数据，适用于医院成本控制。增量预算法增量预算法在上一年度预算的基础上进行调整，增加或减少一定比例，以适应变化。

预算执行与调整定期审查预算执行情况医院财务部门需定期审查预算执行情况，确保各项支出符合预算计划，及时发现偏差。应对突发事件的预算调整面对突发事件，如疫情爆发，医院需迅速调整预算，确保关键资源的充足和合理分配。绩效评估与预算调整通过绩效评估结果，医院可对预算进行调整，优化资源配置，提高医疗服务效率。跨年度预算调整机制建立跨年度预算调整机制，根据年度财务报告和未来预测，适时调整下一年度预算。

医院成本分析02

成本分类与核算直接成本与间接成本直接成本包括医疗耗材、药品等，间接成本涉及管理费用、水电费等。固定成本与变动成本固定成本如设备折旧、房租，变动成本则随服务量增减而变化，如护理人员工资。

成本分析方法零基预算法零基预算法从零开始评估所有支出，要求每个项目都需证明其必要性，以优化资源分配。增量预算法增量预算法在前一年度预算的基础上，根据实际情况进行调整，增加或减少预算额度。

成本效益评估确定预算目标医院根据年度经营计划和战略目标，设定具体的财务预算目标。收集历史数据分析过去几年的财务报表，收集相关数据作为编制预算的依据。预算草案制定各部门根据自身需求和目标，提出初步预算草案供财务部门汇总。预算审批与调整预算草案经过管理层审批后，根据反馈进行必要的调整和优化。

医院成本控制策略03

成本控制目标全面性原则医院预算应覆盖所有收入和支出，确保每一笔财务活动都纳入预算管理。灵活性原则预算编制应考虑未来可能的变化，留有调整空间以应对突发事件和市场波动。

成本控制措施直接成本与间接成本直接成本包括医疗耗材、药品等，间接成本涉及管理费用、水电费等。固定成本与变动成本固定成本如设备折旧、房租，变动成本则随服务量增减而变化，如临时工薪酬。

成本控制流程零基预算法零基预算法从零开始，对每一项支出进行评估，不考虑历史数据，适用于医院成本控制。增量预算法增量预算法在上一年度预算的基础上进行调整，增加或减少一定比例，操作简便，但可能忽视效率改进。

医院财务监控04

财务监控体系01全面性原则医院预算应覆盖所有收入和支出项目，确保财务活动的完整性。02灵活性原则预算编制应考虑未来可能的变化，留有调整空间以应对突发事件。

财务监控方法确定预算目标医院根据年度经营计划和战略目标，设定财务预算的主要目标和预期成果。收集历史数据分析过去几年的财务报表，收集历史数据作为编制新预算的基础和参考。预算编制方法选择选择合适的预算编制方法，如增量预算、零基预算等，以适应医院的运营特点。预算审批与执行预算草案经过管理层审批后，制定详细的执行计划，并在执行过程中进行监控和调整。

财务监控效果评估直接成本与间接成本直接成本包括医疗耗材、药品等，间接成本涉及管理费用、水电费等。固定成本与变动成本固定成本如设备折旧、房租，变动成本则随服务量增减而变化，如护理人员工资。

医院绩效评估05

绩效评估指标定期审查预算执行情况医院财务部门需定期审查预算执行情况，确保各项支出符合预算计划，及时发现偏差。应对突发事件的预算调整面对突发事件，如疫情爆发，医院需迅速调整预算，确保关键资源的充足供应。绩效评估与预算调整通过绩效评估结果，医院可对预算进行调整，优化资源配置，提高医疗服务效率。跨年度预算调整机制建立跨年度预算调整机制，根据年度财务报告和未来预测，适时调整下一年度预算。

绩效评估方法全面性原则预算编制应覆盖医院所有收支项目，确保财务计划的完整性，避免遗漏。灵活性原则预算应具备一定的调整空间，以应对医疗行业变化和突发事件的需要。

绩效评估结果应用直接成本与间接成本直接成本包括医疗耗材、药品等，间接成本涉及管理费用、水电费等。固定成本与变动成本固定成本如设备折旧、